【事項名稱(chēng)】
居民企業(yè)(查賬征收)企業(yè)所得稅月(季)度申報
【申請條件】
實(shí)行查賬征收方式申報企業(yè)所得稅的居民企業(yè)(包括境外注冊中資控股居民企業(yè))在月份或者季度終了之日起的 15 日內,依照稅收法律、法規、規章及其他有關(guān)規定,向稅務(wù)機關(guān)填報《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A 類(lèi))》及其他相關(guān)資料,進(jìn)行月(季)度預繳納稅申報。
【設定依據】
1.《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十五條第一款
2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第一條、第五十四條
【辦理材料】
【辦理地點(diǎn)】
1.可通過(guò)辦稅服務(wù)廳(場(chǎng)所)、電子稅務(wù)局辦理。
2.此事項可同城通辦。
【辦理機構】
主管稅務(wù)機關(guān)
【收費標準】
不收費
【辦理時(shí)間】
即時(shí)辦結
【聯(lián)系電話(huà)】
(021)12366
【辦理流程】
【納稅人注意事項】
1.納稅人對報送材料的真實(shí)性和合法性承擔責任。
2.文書(shū)表單可在省(自治區、直轄市和計劃單列市)稅務(wù)局網(wǎng)站“下載中心”欄目查詢(xún)下載或到辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取。
3.稅務(wù)機關(guān)提供“最多跑一次”服務(wù)。納稅人在資料完整且符合法定受理條件的前提下,最多只需要到稅務(wù)機關(guān)跑一次。
4.納稅人使用符合電子簽名法規定條件的電子簽名,與手寫(xiě)簽名或者蓋章具有同等法律效力。
5.企業(yè)所得稅預繳申報必需連續進(jìn)行,中間缺漏的屬期要先補充完整,才能繼續申報。
6.納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的,將影響納稅信用評價(jià)結果,并依照《中華人民共和國稅收征收管理法》有關(guān)規定承擔相應法律責任。
7.企業(yè)所得稅分月或者分季預繳,由稅務(wù)機關(guān)具體核定。符合條件的小型微利企業(yè),實(shí)行按季度申報預繳企業(yè)所得稅。
8.納稅期限遇最后一日是法定休假日的,以休假日期滿(mǎn)的次日為期限的最后一日;在期限內有連續 3 日以上法定休假日的,按休假日天數順延。
9.跨地區經(jīng)營(yíng)的匯總納稅納稅人,總機構應分攤的預繳比例填報 25%,中央財政集中分配的預繳比例填報 25%,全部分支機構應分攤的預繳比例填報 50%;省內經(jīng)營(yíng)的匯總納稅納稅人,按各省規定執行。
10.建筑企業(yè)總機構直接管理的跨地區設立的項目部,應按項目實(shí)際經(jīng)營(yíng)收入的 0.2%按月或按季由總機構向項目所在地預分企業(yè)所得稅,并由項目部向所在地主管稅務(wù)機關(guān)預繳。
11.納稅人享受減稅、免稅待遇的,在減稅、免稅期間應當按照規定辦理納稅申報,填寫(xiě)申報表及其附表上的優(yōu)惠欄目。