【事項名稱(chēng)】
出口退(免)稅企業(yè)備案信息報告
【申請條件】
出口退(免)稅企業(yè)備案信息報告事項是指享受出口退(免)稅政策的出口企業(yè),在申報出口退(免)稅前向主管稅務(wù)機關(guān)申請辦理出口退(免)稅企業(yè)備案以及后續的備案變更、備案撤回事項。具體包括:出口退(免)稅備案、生產(chǎn)企業(yè)委托代辦退稅備案、外貿綜合服務(wù)企業(yè)代辦退稅備案。
1.出口退(免)稅備案
出口企業(yè)或其他單位首次向稅務(wù)機關(guān)申報出口退(免)稅,應向主管稅務(wù)機關(guān)辦理出口退(免)稅備案。
出口企業(yè)或其他單位備案登記的內容發(fā)生變更的,需自變更之日起 30 日內辦理備案變更,需清稅注銷(xiāo)或撤回備案的應向主管稅務(wù)機關(guān)申請辦理撤回出口退(免)稅備案手續。
經(jīng)營(yíng)融資租賃貨物出口業(yè)務(wù)的企業(yè)應在首份融資租賃合同簽訂之日起 30 日
內,向主管稅務(wù)機關(guān)辦理經(jīng)營(yíng)融資租賃退稅備案手續。融資租賃業(yè)務(wù)出租方退稅備案內容變更或撤回的,需向主管稅務(wù)機關(guān)辦理備案變更或備案撤回手續。
出口企業(yè)進(jìn)行首次啟運港退(免)稅申報時(shí),即視為出口企業(yè)完成啟運港退(免)稅備案。
橫琴、平潭區內從區外購買(mǎi)貨物的企業(yè)、區內水電氣企業(yè)適用增值稅和消費稅退稅政策的,應當向主管稅務(wù)機關(guān)辦理出口退(免)稅備案手續。
退稅代理機構首次申報境外旅客離境退稅結算時(shí),應先向主管稅務(wù)機關(guān)辦理退稅代理機構備案。
2.生產(chǎn)企業(yè)委托代辦退稅備案
符合條件的生產(chǎn)企業(yè)在已辦理出口退(免)稅備案后,首次委托綜服企業(yè)代辦退稅前,應當向主管稅務(wù)機關(guān)辦理委托代辦出口退稅備案。
委托代辦退稅的生產(chǎn)企業(yè)的《代辦退稅情況備案表》中的內容發(fā)生變更的,委托代辦退稅的生產(chǎn)企業(yè)應自變更之日起 30 日內,向主管稅務(wù)機關(guān)申請辦理備案內容的變更。
委托外貿綜合服務(wù)企業(yè)代辦退稅的轉登記納稅人,應在綜服企業(yè)主管稅務(wù)機關(guān)按規定向綜服企業(yè)結清該轉登記納稅人的代辦退稅款后,按照規定辦理委托代辦退稅備案撤回。
生產(chǎn)企業(yè)辦理撤回委托代辦退稅備案事項的,應在綜服企業(yè)主管稅務(wù)機關(guān)按規定向綜服企業(yè)結清該生產(chǎn)企業(yè)的代辦退稅款后辦理。
委托代辦退稅的生產(chǎn)企業(yè)辦理撤回出口退(免)稅備案事項的,應按規定先辦理撤回委托代辦退稅備案事項。
3.外貿綜合服務(wù)企業(yè)代辦退稅備案
外貿綜合服務(wù)企業(yè)在生產(chǎn)企業(yè)辦理委托代辦退稅備案后,留存以下資料,即可為該生產(chǎn)企業(yè)申報代辦退稅,無(wú)需報送《代辦退稅情況備案表》(國家稅務(wù)總局公告2017年第35號發(fā)布)和企業(yè)代辦退稅風(fēng)險管控制度:
(1)與生產(chǎn)企業(yè)簽訂的外貿綜合服務(wù)合同(協(xié)議);
(2)每戶(hù)委托代辦退稅生產(chǎn)企業(yè)的《代辦退稅情況備案表》;
(3)外貿綜合服務(wù)企業(yè)代辦退稅風(fēng)險管控制度、內部風(fēng)險管控信息系統建設及應用情況。
生產(chǎn)企業(yè)辦理委托代辦退稅備案變更后,外貿綜合服務(wù)企業(yè)將變更后的《代辦退稅情況備案表》留存備查即可,無(wú)需重新報送該表。
【設定依據】
1.《國家稅務(wù)總局關(guān)于部分稅務(wù)行政審批事項取消后有關(guān)管理問(wèn)題的公告》(國家稅務(wù)總局公告 2015 年第 56 號)第三條
2.《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈融資租賃貨物出口退稅管理辦法〉的公告》(國家稅務(wù)總局公告 2014 年第 56 號)第二章第五條
3.《國家稅務(wù)總局關(guān)于調整完善外貿綜合服務(wù)企業(yè)辦理出口貨物退(免)稅有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告 2017 年第 35 號)第三條、第四條
4.《國家稅務(wù)總局關(guān)于優(yōu)化整合出口退稅信息系統更好服務(wù)納稅人有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告 2021 年第 15 號)第二條
5.《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步便利出口退稅辦理 促進(jìn)外貿平穩發(fā)展有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2022年第9號)第六條
【辦理材料】
1.出口退(免)稅備案:
2.生產(chǎn)企業(yè)委托代辦退稅備案:
【辦理地點(diǎn)】
可通過(guò)辦稅服務(wù)廳(場(chǎng)所)、電子稅務(wù)局辦理。
【辦理機構】
主管稅務(wù)機關(guān)
【收費標準】
不收費
【辦理時(shí)間】
除按規定需結清出口退(免)稅款后才能辦理的出口退(免)稅備案變更、撤回事項外,即時(shí)辦結。
【聯(lián)系電話(huà)】
(021)12366
【辦理流程】
【納稅人注意事項】
1.納稅人對報送材料的真實(shí)性和合法性承擔責任。
2.文書(shū)表單可在省(自治區、直轄市和計劃單列市)稅務(wù)局網(wǎng)站“下載中心”欄目查詢(xún)下載或到辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取。
3.稅務(wù)機關(guān)提供“最多跑一次”服務(wù)。納稅人在資料完整且符合法定受理條件的前提下,最多只需要到稅務(wù)機關(guān)跑一次。
4.納稅人使用符合電子簽名法規定條件的電子簽名,與手寫(xiě)簽名或者蓋章具有同等法律效力。
5.納稅人提供的各項資料為復印件的,均需注明“與原件一致”并簽章。
6.備案表中的“退稅開(kāi)戶(hù)銀行賬戶(hù)”需從稅務(wù)信息報告的銀行賬號中選擇一個(gè)填報。
7.符合以下條件的出口企業(yè),可向稅務(wù)機關(guān)申請無(wú)紙化退稅申報:
(1)自愿申請開(kāi)展出口退(免)稅無(wú)紙化管理工作,且向主管稅務(wù)機關(guān)承諾能夠按規定將有關(guān)申報資料留存企業(yè)備查;
(2)出口退(免)稅企業(yè)分類(lèi)管理類(lèi)別為一類(lèi)、二類(lèi)、三類(lèi);
(3)有稅控數字簽名證書(shū)或主管稅務(wù)機關(guān)認可的其他數字簽名證書(shū);
(4)能夠按規定報送經(jīng)數字簽名后的出口退(免)稅全部申報資料的電子數據。
8.納稅人報送的融資租賃合同應為有法律效力的中文版。
9.生產(chǎn)企業(yè)與外貿綜合服務(wù)企業(yè)簽訂的外貿綜合服務(wù)合同(協(xié)議)留存備查。
10.外貿綜合服務(wù)企業(yè)在辦理代辦退稅備案后,應將下列資料留存備查:
(1)與生產(chǎn)企業(yè)簽訂的外貿綜合服務(wù)合同(協(xié)議)。
(2)每戶(hù)委托代辦退稅生產(chǎn)企業(yè)的《代辦退稅情況備案表》。
(3)外貿綜合服務(wù)企業(yè)代辦退稅內部風(fēng)險管控信息系統建設及應用情況。
11.按規定需結清出口退(免)稅款后才能辦理的出口退(免)稅備案變更、撤回事項,應結清退(免)稅款后辦理。
12.納稅人辦理出口退(免)稅備案變更時(shí),在《出口退(免)稅備案表》中僅需填報變更的內容。