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【事項名稱(chēng)】
居民企業(yè)（查賬征收）企業(yè)所得稅年度申報
【申請條件】
實(shí)行查賬征收方式申報企業(yè)所得稅的居民企業(yè)（包括境外注冊中資控股居民企業(yè)）在納稅年度終了之日起 5 個(gè)月內，在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的在實(shí)際終止經(jīng)營(yíng)之日起 60 日內，依照稅收法律、法規、規章及其他有關(guān)規定，自行計算本納稅年度應納稅所得額、應納所得稅額和本納稅年度應補（退）稅額，向稅務(wù)機關(guān)填報《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A 類(lèi)，2017 年版）》及其他有關(guān)資料，進(jìn)行年度納稅申報。
【設定依據】
1.《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十五條第一款
2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第一條、第五十四條
【辦理材料】
【辦理地點(diǎn)】
1.可通過(guò)辦稅服務(wù)廳（場(chǎng)所）、電子稅務(wù)局辦理。
2.此事項可同城通辦。
【辦理機構】
主管稅務(wù)機關(guān)
【收費標準】
不收費
【辦理時(shí)間】
即時(shí)辦結
【聯(lián)系電話(huà)】
（021）12366
【辦理流程】
【納稅人注意事項】
1.納稅人對報送材料的真實(shí)性和合法性承擔責任。
2.文書(shū)表單可在省（自治區、直轄市和計劃單列市）稅務(wù)局網(wǎng)站“下載中心”欄目查詢(xún)下載或到辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取。
3.稅務(wù)機關(guān)提供“最多跑一次”服務(wù)。納稅人在資料完整且符合法定受理條件的前提下，最多只需要到稅務(wù)機關(guān)跑一次。
4.納稅人使用符合電子簽名法規定條件的電子簽名，與手寫(xiě)簽名或者蓋章具有同等法律效力。
5.納稅人提供的各項資料為復印件的，均需注明“與原件一致”并簽章。
6.納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，將影響納稅信用評價(jià)結果，并依照《中華人民共和國稅收征收管理法》有關(guān)規定承擔相應法律責任。
7.小型微利企業(yè)辦理 2018 年度及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報時(shí)，《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A 類(lèi)）》（A100000）為小型微利企業(yè)必填表單。《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎信息表》（A000000）中的“基本經(jīng)營(yíng)情況”為小型微利企業(yè)必填項目；“有關(guān)涉稅事項情況”為選填項目，存在或者發(fā)生相關(guān)事項時(shí)小型微利企業(yè)必需填報；“主要股東及分紅情況”為小型微利企業(yè)免填項目。免于填報《一般企業(yè)收入明細表》（A101010）、《金融企業(yè)收入明細表》（A101020）、《一般企業(yè)成本支出明細表》（A102010）、《金融企業(yè)支出明細表》（A102020）、《事業(yè)單位、民間非營(yíng)利組織收入、支出明細表》（A103000）、《期間費用明細表》（A104000）。除前述規定的表單、項目外，小型微利企業(yè)可結合自身經(jīng)營(yíng)情況，選擇表單填報。未發(fā)生表單中規定的事項，無(wú)需填報。
8.實(shí)行查賬征收的居民企業(yè)和在中國境內設立機構、場(chǎng)所并據實(shí)申報繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表時(shí)，應當就其與關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報。
9.居民企業(yè)（查賬征收）在辦理年度申報時(shí)在納稅年度內預繳企業(yè)所得稅稅款少于應繳企業(yè)所得稅稅款的，應在匯算清繳期內結清應補繳的企業(yè)所得稅稅款；預繳稅款超過(guò)應納稅款的，及時(shí)向主管稅務(wù)機關(guān)按有關(guān)規定辦理抵繳或退稅。
10.一般企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準予向以后年度結轉，用以后年度的所得彌補，但結轉年限最長(cháng)不得超過(guò) 5 年。自 2018 年 1 月 1 日起，當年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格的企業(yè)，其具備資格年度之前 5 個(gè)年度發(fā)生的尚未彌補完的虧損，準予結轉以后年度彌補，最長(cháng)結轉年限由 5 年延長(cháng)至 10 年。
受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)（包括交通運輸、餐飲、住宿、旅游行業(yè)企業(yè)）
和電影行業(yè)企業(yè) 2020 年度發(fā)生的虧損，最長(cháng)結轉年限由 5 年延長(cháng)至 8 年。自 2020 年 1 月 1 日起，國家鼓勵的線(xiàn)寬小于 130 納米(含)的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，屬于國家鼓勵的集成電路生產(chǎn)企業(yè)清單年度之前 5 個(gè)納稅年度發(fā)生的尚未彌補完的虧損，準予向以后年度結轉，總結轉年限最長(cháng)不得超過(guò) 10 年。
11.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規定辦理納稅申報，填寫(xiě)申報表及其附表上的優(yōu)惠欄目。
12.對重大稅收違法失信案件當事人不適用告知承諾制，重大稅收違法失信案件當事人履行相關(guān)法定義務(wù)，經(jīng)實(shí)施檢查的稅務(wù)機關(guān)確認，在公布期屆滿(mǎn)后可以適用告知承諾制；其他納稅人存在曾作出虛假承諾情形的，在糾正違法違規行為或者履行相關(guān)法定義務(wù)之前不適用告知承諾制。
