各區人民政府，市政府各委、辦、局：

　　《上海市稅費征收保障辦法》已經(jīng)市政府同意，現印發(fā)給你們，請認真按照執行。

　　上海市人民政府辦公廳

　　2023年1月12日

　　上海市稅費征收保障辦法

　　第一章總則

　　第一條 為進(jìn)一步加強本市稅費征收保障，切實(shí)維護納稅人、繳費人合法權益，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》《中華人民共和國社會(huì )保險法》和《中共中央辦公廳國務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見(jiàn)》《上海市關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的實(shí)施方案》等法律政策規定，制定本辦法。

　　第二條 本市行政區域內稅費征收協(xié)作管理和共治保障相關(guān)工作，適用本辦法。

　　本辦法所稱(chēng)稅費，是指依法由稅務(wù)機關(guān)征收的稅收、社會(huì )保險費和非稅收入的總稱(chēng)。

　　本辦法所稱(chēng)稅費征收保障，是指在黨政領(lǐng)導、稅務(wù)主責、部門(mén)合作、社會(huì )協(xié)同、信息共享的框架下，市、區人民政府有關(guān)部門(mén)和其他企業(yè)、社會(huì )組織等提供支持和協(xié)助，共同參與、支持稅費征收活動(dòng)的總稱(chēng)。

　　第三條 本辦法所稱(chēng)稅務(wù)機關(guān)，包括市、區兩級稅務(wù)局、稅務(wù)分局和按照國務(wù)院規定設立并向社會(huì )公告的稅務(wù)機構。

　　第四條 市稅務(wù)局對本市稅費征收保障工作進(jìn)行統籌協(xié)調，負責稅費征收保障日常工作。各有關(guān)單位和部門(mén)應在職責范圍內依法依規予以支持配合。

　　第五條 各區人民政府應加強對本區稅費征收保障工作的領(lǐng)導，建立健全本區稅費征繳協(xié)作機制，協(xié)調督促有關(guān)部門(mén)和單位落實(shí)稅費征收保障措施，所需經(jīng)費按照財政管理體制予以保障。

　　鄉鎮人民政府、街道辦事處應協(xié)助稅務(wù)機關(guān)在本行政區域內開(kāi)展稅費征收保障工作。

　　第六條 稅務(wù)機關(guān)因稅費征收保障工作所需，要求各有關(guān)部門(mén)和單位提供稅費征繳協(xié)助的，有關(guān)部門(mén)和單位應依法依規予以協(xié)助。

　　第二章 稅費服務(wù)

　　第七條 各區稅務(wù)機關(guān)應結合政府政務(wù)服務(wù)中心的條件，積極推進(jìn)辦稅服務(wù)廳進(jìn)駐政府政務(wù)服務(wù)中心，政務(wù)服務(wù)管理機構應保障其場(chǎng)地和設備。入駐政府政務(wù)服務(wù)中心和其他社會(huì )網(wǎng)點(diǎn)的辦稅服務(wù)廳應嚴格按照稅務(wù)機關(guān)的規定辦理稅費事項，統籌兼顧稅務(wù)機關(guān)和駐地部門(mén)對人員、場(chǎng)地、標識的要求，規范開(kāi)展服務(wù)。各區稅務(wù)機關(guān)應持續推進(jìn)自然人稅費征收服務(wù)進(jìn)駐社區事務(wù)受理服務(wù)中心。

　　各區人民政府應大力支持各區稅務(wù)局依法委托鄉鎮人民政府、街道辦事處代征相關(guān)稅費，并協(xié)助各區稅務(wù)局嚴格規范代征單位行為，不得違反相關(guān)法律法規規定。

　　第八條 稅務(wù)機關(guān)應會(huì )同有關(guān)部門(mén)和單位引導和支持市場(chǎng)主體依法有序開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，無(wú)償提供下列服務(wù)：

　　（一）建立暢通的信息溝通渠道，及時(shí)公布、宣傳、精準推送國家和本市稅費政策，組織稅費輔導培訓，指導和幫助納稅人、繳費人充分享受優(yōu)惠政策；

　　（二）提供多元化的納稅申報方式、簡(jiǎn)便易行的辦稅程序、整潔干凈的服務(wù)場(chǎng)所；

　　（三）開(kāi)展稅費風(fēng)險提示提醒服務(wù)，為納稅人提供監督投訴、行政救濟等渠道；

　　（四）國家和本市規定的其他稅費服務(wù)。

　　第九條 稅務(wù)機關(guān)應依法建立稅務(wù)政府信息公開(kāi)制度，公開(kāi)稅費政策、納稅繳費程序、服務(wù)規范、權利救濟等事項。

　　第十條 稅務(wù)機關(guān)應通過(guò)現場(chǎng)、網(wǎng)絡(luò )、電話(huà)等多種方式，無(wú)償為納稅人、繳費人提供納稅繳費咨詢(xún)服務(wù)。

　　按照有關(guān)規定屬于其他職能部門(mén)負責解答的社會(huì )保險費、非稅收入等相關(guān)政策問(wèn)題，稅務(wù)機關(guān)應按照程序轉相關(guān)部門(mén)和單位予以辦理。

　　第十一條 稅務(wù)機關(guān)應優(yōu)化納稅繳費方式，運用大數據、云計算、人工智能、區塊鏈等現代信息技術(shù)，推動(dòng)服務(wù)事項網(wǎng)上辦理和移動(dòng)終端辦理，推行精細化、智能化、個(gè)性化、便利化服務(wù)。

　　第十二條 稅務(wù)機關(guān)應積極推進(jìn)稅務(wù)信息系統與市政務(wù)服務(wù)平臺的對接，深化“一網(wǎng)通辦”稅費事項改革，提升跨部門(mén)聯(lián)辦能級。

　　第十三條 稅務(wù)機關(guān)應推進(jìn)電子發(fā)票應用，建立與電子發(fā)票相匹配的管理和服務(wù)模式，為納稅人開(kāi)具、使用電子發(fā)票提供便捷、高效服務(wù)。

　　發(fā)展改革、商務(wù)、財政、交通、衛生健康、醫保、檔案等部門(mén)應按照國家有關(guān)規定，推進(jìn)電子會(huì )計憑證報銷(xiāo)、入賬、歸檔等工作，引導市場(chǎng)主體提升財務(wù)管理和會(huì )計檔案管理電子化水平。

　　第十四條 稅務(wù)機關(guān)應持續加強智慧稅務(wù)建設，通過(guò)數據共享、電子證照等，持續做好流程再造，提升納稅人、繳費人滿(mǎn)意度，服務(wù)本市數字化轉型發(fā)展戰略。

　　第十五條 涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機構應加強稅費專(zhuān)業(yè)服務(wù)制度建設，提高專(zhuān)業(yè)服務(wù)能力，為納稅人、繳費人提供專(zhuān)業(yè)化、規范化、個(gè)性化的稅費服務(wù)。

　　稅務(wù)、財政、司法等部門(mén)應對稅務(wù)師、注冊會(huì )計師、代理記賬、律師等行業(yè)加強指導，各行業(yè)協(xié)會(huì )、商會(huì )等社會(huì )組織應加強行業(yè)自律管理，準確反映行業(yè)和企業(yè)的稅費訴求，為納稅人、繳費人提供權益保護等服務(wù)。

　　第三章 信息共享

　　第十六條 市大數據中心應依托大數據資源平臺等渠道，建立健全稅費信息共享機制，實(shí)現稅費信息的數據整合、共享與交換。

　　第十七條 人力資源社會(huì )保障、醫保等部門(mén)和稅務(wù)機關(guān)應持續完善參保登記和社會(huì )保險費征收管理等工作的信息共享機制，定期聯(lián)合開(kāi)展數據清理，在收入分析、咨詢(xún)熱線(xiàn)互轉、跨部門(mén)業(yè)務(wù)聯(lián)辦、信息化建設等方面加強協(xié)作配合。

　　第十八條 財政、規劃資源、水務(wù)、人防、殘聯(lián)等部門(mén)和稅務(wù)機關(guān)應做好非稅收入征繳業(yè)務(wù)銜接，加強系統互聯(lián)互通和信息共享，持續優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，不斷提高征繳效率。

　　第十九條 各有關(guān)部門(mén)和單位應加強數據共享，提升履行職責過(guò)程中產(chǎn)生、獲取的稅費數據質(zhì)量，確保數據的準確性、完整性和實(shí)效性，做好稅費數據保障工作。

　　第二十條 稅費信息共享按照《上海市數據條例》《上海市公共數據和一網(wǎng)通辦管理辦法》相關(guān)規定執行。涉及國家秘密、工作秘密、商業(yè)秘密和個(gè)人隱私的，按照相關(guān)法律法規執行。

　　第二十一條 信息使用部門(mén)對授權使用的共享稅費信息依法負有保密義務(wù)，不得將共享信息用于履行法定職責之外的用途，不得直接或變相提供給第三方，信息使用應接受信息提供部門(mén)監督。

　　第二十二條 信息提供部門(mén)應及時(shí)維護和更新稅費共享信息，對使用部門(mén)反映存在錯誤或存有疑義的，應及時(shí)予以更正與解釋。

　　第二十三條 稅費信息共享實(shí)行目錄管理。稅務(wù)機關(guān)依據本市有關(guān)公共數據相關(guān)要求，編制稅費信息共享目錄，并及時(shí)更新、發(fā)布。目錄之外的涉稅涉費數據共享需求，由稅務(wù)機關(guān)會(huì )同有關(guān)部門(mén)和單位協(xié)商解決，并及時(shí)納入目錄管理。

　　第二十四條 稅費信息共享一般以電子數據方式，依托大數據資源平臺進(jìn)行共享。暫無(wú)法采取電子數據交換的，可先行采取介質(zhì)交換、郵件交換、紙質(zhì)交換等方式，后續應通過(guò)信息系統進(jìn)行共享。

　　第二十五條 稅費信息共享參與部門(mén)應指定專(zhuān)人負責稅費信息共享工作。

　　第四章 稅費協(xié)助

　　第二十六條 稅務(wù)機關(guān)依法履行職責時(shí)，有關(guān)部門(mén)和單位應依法予以支持、協(xié)助。

　　第二十七條 稅務(wù)機關(guān)通知有關(guān)部門(mén)和單位提供稅費協(xié)助，應明確具體事項、時(shí)限等內容；有關(guān)部門(mén)和單位無(wú)法提供稅費協(xié)助的，應說(shuō)明理由。

　　第二十八條 發(fā)展改革、經(jīng)濟信息化、科技、財政、規劃資源、生態(tài)環(huán)境、應急、房屋管理等部門(mén)應根據稅務(wù)機關(guān)落實(shí)納稅人、繳費人享受稅費優(yōu)惠政策等工作的需要，協(xié)助稅務(wù)機關(guān)認定納稅人、繳費人的享受稅費優(yōu)惠資格或出具專(zhuān)業(yè)鑒定意見(jiàn)。

　　第二十九條 稅務(wù)機關(guān)發(fā)現專(zhuān)項附加扣除信息或納稅人、繳費人享受稅費優(yōu)惠政策的備案信息異常提請核查的，有關(guān)部門(mén)和單位應及時(shí)出具核查意見(jiàn)。

　　有關(guān)部門(mén)和單位發(fā)現納稅人不再符合享受稅收優(yōu)惠條件的，應及時(shí)通知稅務(wù)機關(guān)。

　　第三十條 人力資源社會(huì )保障、醫保等部門(mén)應按照職責分工，協(xié)助稅務(wù)機關(guān)做好各項社會(huì )保險費征收管理等工作，探索推進(jìn)社會(huì )保險費業(yè)務(wù)經(jīng)辦和申報繳納流程聯(lián)動(dòng)辦理，大力推進(jìn)“一網(wǎng)通辦”。教育、民政等部門(mén)應協(xié)助稅務(wù)機關(guān)持續做好相關(guān)繳費群體的代收代繳、宣傳輔導、提示提醒等工作。

　　第三十一條 人力資源社會(huì )保障、規劃資源、水務(wù)、人防、殘聯(lián)等部門(mén)應協(xié)助稅務(wù)機關(guān)開(kāi)展非稅收入征繳管理工作，對劃轉稅務(wù)征收的非稅收入項目，由相關(guān)執收主管部門(mén)負責協(xié)助稅務(wù)機關(guān)開(kāi)展征繳管理工作。

　　稅務(wù)機關(guān)應向財政、規劃資源、水務(wù)、人防、殘聯(lián)等部門(mén)及時(shí)反饋相關(guān)非稅收入征收明細信息。

　　第三十二條 因涉稅財物價(jià)格不明、價(jià)格有爭議或其他原因需要進(jìn)行價(jià)格認定的，稅務(wù)機關(guān)可向價(jià)格主管部門(mén)所屬的價(jià)格認定機構提出價(jià)格認定協(xié)助申請，價(jià)格認定機構應依法進(jìn)行價(jià)格認定。

　　第三十三條 辦理不動(dòng)產(chǎn)權屬登記、耕地建設批準手續時(shí)，登記機構應依照法律、法規規定查驗與該不動(dòng)產(chǎn)、耕地等相關(guān)的完稅憑證、減免稅憑證或有關(guān)信息；經(jīng)查驗已經(jīng)履行申報繳納義務(wù)的，依法為其辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。

　　第三十四條 個(gè)人轉讓股權辦理變更登記的，市場(chǎng)主體登記機關(guān)應查驗與該股權交易相關(guān)的個(gè)人所得稅完稅憑證；經(jīng)查驗已經(jīng)履行申報繳納義務(wù)的，市場(chǎng)主體登記機關(guān)應依法為其辦理股權變更登記。

　　第三十五條 財政部門(mén)應依法加強對納稅人、繳費人會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、財務(wù)會(huì )計報告及其他會(huì )計資料的監督，督促納稅人、繳費人根據實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，使用合法、有效的憑證記賬和核算；對監督檢查中發(fā)現的涉稅涉費違法行為，應及時(shí)通知稅務(wù)機關(guān)。

　　第三十六條 稅收收入預算的編制和調整，應與本行政區域的稅源狀況相適應。稅務(wù)機關(guān)應根據經(jīng)濟發(fā)展實(shí)際和稅源狀況，科學(xué)預測稅收目標，及時(shí)向同級財政部門(mén)反映重大稅收增減變化等因素，按照財政部門(mén)的要求，提供稅費收入征收預測情況。財政部門(mén)編制和調整稅收收入預算，應征求同級稅務(wù)機關(guān)的意見(jiàn)。

　　第三十七條 稅務(wù)機關(guān)依法查詢(xún)納稅人的金融賬戶(hù)信息，實(shí)施稅收保全和稅收強制執行措施，依法查詢(xún)繳納社會(huì )保險費的用人單位的金融賬戶(hù)信息，實(shí)施相關(guān)強制執行措施，商業(yè)銀行和其他金融機構應依法予以協(xié)助。

　　第三十八條 人民法院執行生效裁判文書(shū)、辦理強制清算及破產(chǎn)案件時(shí)，稅務(wù)機關(guān)應及時(shí)征收相關(guān)稅費。

　　第三十九條 公安、網(wǎng)信等部門(mén)應按照各自職責，依法及時(shí)處理尋釁滋事、散布謠言等嚴重影響稅費管理秩序的行為。

　　對稅務(wù)機關(guān)移送的逃稅、騙稅、抗稅、虛開(kāi)發(fā)票等涉嫌犯罪案件，公安機關(guān)應依法辦理，并將辦理情況及時(shí)反饋稅務(wù)機關(guān)。

　　第五章 監督保障

　　第四十條 各區人民政府應根據本辦法建立健全各區稅費征收保障制度，完善稅費征收保障評價(jià)機制，協(xié)調解決稅費征收保障工作中的重大問(wèn)題，督促有關(guān)部門(mén)和單位履行稅費征收保障工作職責。

　　第四十一條 稅務(wù)機關(guān)應會(huì )同有關(guān)部門(mén)和單位，加強稅費征收管理行政執法工作，創(chuàng )新行政執法方式，嚴格推進(jìn)規范公正文明執法，推動(dòng)建立跨部門(mén)、跨區域行政執法協(xié)作機制和行政執法與刑事司法銜接機制，及時(shí)查處涉稅涉費違法行為。

　　第四十二條 稅務(wù)機關(guān)應會(huì )同有關(guān)部門(mén)和單位，協(xié)調推進(jìn)財政稅收政策出臺和落實(shí)，支持和規范新產(chǎn)業(yè)、新業(yè)態(tài)、新模式健康發(fā)展，促進(jìn)依法納稅和公平競爭。

　　第四十三條 稅務(wù)機關(guān)和有關(guān)部門(mén)、單位應主動(dòng)接受企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì )組織、個(gè)人和新聞媒體對稅費征收保障工作的監督。

　　第四十四條 稅務(wù)機關(guān)應健全涉稅涉費爭議解決機制，暢通涉稅涉費訴求收集、響應和反饋渠道，運用和解、調解等爭議解決方式，依法及時(shí)化解涉稅涉費爭議。

　　第四十五條 稅務(wù)機關(guān)應加大政府信息公開(kāi)力度，完善投訴舉報制度，公開(kāi)投訴舉報方式。

　　第四十六條 稅務(wù)機關(guān)應建立健全納稅人、繳費人納稅繳費信用信息歸集和發(fā)布工作機制，依法將相關(guān)信息向社會(huì )公開(kāi)，并按照規定向市公共信用信息服務(wù)平臺歸集共享。

　　第四十七條 稅務(wù)機關(guān)、各區人民政府要建立健全納稅人、繳費人守信激勵與失信懲戒工作機制，發(fā)揮納稅信用在社會(huì )信用體系建設中的基礎性作用。

　　稅務(wù)機關(guān)推行納稅人、繳費人分類(lèi)分級管理。對信用高的納稅人、繳費人，有關(guān)部門(mén)和單位要提供服務(wù)便利；對因重大涉稅涉費違法等產(chǎn)生失信行為的納稅人、繳費人，由有關(guān)部門(mén)依法采取相應聯(lián)合懲戒措施。

　　第六章 附則

　　第四十八條 本辦法自2023年1月10日起施行，有效期至2028年1月9日。