各省、自治區、直轄市人民政府，國務(wù)院有關(guān)部門(mén):

　　為貫徹黨中央、國務(wù)院決策部署，深化“放管服”改革、優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境，認真落實(shí)《優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境條例》、《國務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境更好服務(wù)市場(chǎng)主體的實(shí)施意見(jiàn)》要求，經(jīng)國務(wù)院同意，現就進(jìn)一步推進(jìn)納稅繳費便利化改革、持續提升為市場(chǎng)主體服務(wù)水平、加快打造市場(chǎng)化法治化國際化稅收營(yíng)商環(huán)境有關(guān)事項通知如下：

　　一、持續推進(jìn)減稅降費政策直達快享

　　（一）優(yōu)化政策落實(shí)工作機制。融合運用網(wǎng)絡(luò )、熱線(xiàn)、政務(wù)服務(wù)場(chǎng)所等線(xiàn)上線(xiàn)下渠道，綜合采取“云講堂”、在線(xiàn)答疑、現場(chǎng)培訓、編發(fā)指引、定點(diǎn)推送等方式，及時(shí)發(fā)布稅費優(yōu)惠政策，不斷加大輔導解讀力度，確保政策廣為周知、易懂能會(huì )。著(zhù)力打造“網(wǎng)上有專(zhuān)欄、線(xiàn)上有專(zhuān)席、場(chǎng)點(diǎn)有專(zhuān)窗、事項有專(zhuān)辦、全程有專(zhuān)督”的政策落實(shí)保障體系，確保各項減稅降費政策不折不扣落實(shí)到位。（人力資源社會(huì )保障部、稅務(wù)總局、醫保局按職責分工負責）

　　（二）充分發(fā)揮大數據作用確保政策應享盡享。深化大數據分析和應用，主動(dòng)甄別符合享受優(yōu)惠政策條件的納稅人繳費人，精準推送稅費政策信息，幫助納稅人繳費人充分適用優(yōu)惠政策。運用稅費大數據監測減稅降費政策落實(shí)情況，及時(shí)掃描分析應享未享和違規享受的疑點(diǎn)信息，讓符合條件的納稅人繳費人應享盡享，對違規享受的及時(shí)提示糾正和處理。（人力資源社會(huì )保障部、稅務(wù)總局、醫保局按職責分工負責）

　　（三）壓縮優(yōu)惠辦理手續確保流程簡(jiǎn)明易行好操作。優(yōu)化納稅人繳費人享受稅費優(yōu)惠方式，加大部門(mén)協(xié)同和信息共享，除依法需要核準或辦理備案的事項外，推行“自行判別、申報享受、資料留存備查”的辦理方式，進(jìn)一步提升納稅人繳費人享受政策紅利和服務(wù)便利的獲得感。（人力資源社會(huì )保障部、稅務(wù)總局、醫保局按職責分工負責）

　　（四）提高增值稅留抵退稅政策落實(shí)效率。依托電子稅務(wù)局，拓展納稅人網(wǎng)上申請和辦理增值稅留抵退稅業(yè)務(wù)渠道，提高退稅效率。財政部門(mén)加強統籌，及時(shí)保障退庫資金到位。財政、稅務(wù)和國庫部門(mén)密切合作，暢通電子退稅渠道，確保符合條件的納稅人及時(shí)獲得退稅款。（財政部、人民銀行、稅務(wù)總局按職責分工負責）

　　（五）加快出口業(yè)務(wù)各環(huán)節事項辦理速度。優(yōu)化“單一窗口”出口退稅申報功能。推行無(wú)紙化單證備案。進(jìn)一步簡(jiǎn)化結關(guān)、收匯手續。商務(wù)、人民銀行、海關(guān)、稅務(wù)等部門(mén)強化協(xié)作配合，擴大數據共享范圍，加大宣傳輔導力度，幫助出口企業(yè)加快全環(huán)節各事項辦理速度、壓縮單證收集整理時(shí)間，提升出口退稅整體效率。稅務(wù)部門(mén)辦理正常出口退稅業(yè)務(wù)的平均時(shí)間確保不超過(guò)8個(gè)工作日，并進(jìn)一步壓縮A級納稅人辦理時(shí)限。（商務(wù)部、人民銀行、海關(guān)總署、稅務(wù)總局按職責分工負責）

　　二、不斷提升納稅繳費事項辦理便利度

　　（六）拓展稅費綜合申報范圍。在進(jìn)一步落實(shí)城鎮土地使用稅、房產(chǎn)稅合并申報的基礎上，加快推進(jìn)增值稅、消費稅同城市維護建設稅等附加稅費合并申報及財產(chǎn)行為稅一體化納稅申報，進(jìn)一步簡(jiǎn)并申報次數，減輕納稅繳費負擔。（稅務(wù)總局負責）

　　（七）壓減納稅繳費時(shí)間和納稅次數。對標國際先進(jìn)水平，進(jìn)一步優(yōu)化納稅繳費流程、精簡(jiǎn)申報資料，試行稅務(wù)證明事項告知承諾制，進(jìn)一步減少證明材料。2020年年底前，納稅繳費時(shí)間壓減至120小時(shí)以?xún)龋?022年年底前，納稅繳費時(shí)間壓減至100小時(shí)以?xún)龋{稅次數進(jìn)一步壓減，促進(jìn)營(yíng)商環(huán)境持續改善。（稅務(wù)總局牽頭，人力資源社會(huì )保障部、住房城鄉建設部按職責分工負責）

　　（八）大力推進(jìn)稅費事項網(wǎng)上辦掌上辦。進(jìn)一步鞏固拓展“非接觸式”辦稅繳費服務(wù)。2020年年底前，實(shí)現主要涉稅服務(wù)事項網(wǎng)上辦理；2021年年底前，除個(gè)別特殊、復雜事項外，基本實(shí)現企業(yè)辦稅繳費事項可網(wǎng)上辦理，個(gè)人辦稅繳費事項可掌上辦理。（人力資源社會(huì )保障部、住房城鄉建設部、稅務(wù)總局、醫保局按職責分工負責）

　　（九）推進(jìn)納稅繳費便利化創(chuàng )新試點(diǎn)。充分發(fā)揮稅收服務(wù)作用，在支持京津冀協(xié)同發(fā)展、長(cháng)江經(jīng)濟帶發(fā)展、長(cháng)三角一體化發(fā)展、粵港澳大灣區建設、黃河流域生態(tài)保護和高質(zhì)量發(fā)展以及海南自由貿易港、成渝地區雙城經(jīng)濟圈建設等國家發(fā)展重大戰略中，積極推進(jìn)納稅繳費便利化改革創(chuàng )新試點(diǎn)，探索可復制、可推廣經(jīng)驗，完善稅費服務(wù)體系。（稅務(wù)總局牽頭，人力資源社會(huì )保障部、醫保局按職責分工負責）

　　三、穩步推進(jìn)發(fā)票電子化改革促進(jìn)辦稅提速增效降負

　　（十）分步實(shí)施發(fā)票電子化改革。在實(shí)現增值稅普通發(fā)票電子化的基礎上，2020年選擇部分地區新辦納稅人開(kāi)展增值稅專(zhuān)用發(fā)票電子化改革試點(diǎn)，年底前基本實(shí)現新辦納稅人增值稅專(zhuān)用發(fā)票電子化。2021年年底前，力爭建成全國統一的電子發(fā)票服務(wù)平臺和稅務(wù)網(wǎng)絡(luò )可信身份系統，建立與發(fā)票電子化相匹配的管理服務(wù)模式，增進(jìn)市場(chǎng)主體發(fā)票使用便利，進(jìn)一步降低制度性交易成本，推進(jìn)智慧稅務(wù)建設。（稅務(wù)總局牽頭，發(fā)展改革委、公安部、財政部、密碼局按職責分工負責）

　　（十一）推進(jìn)電子發(fā)票應用的社會(huì )化協(xié)同。稅務(wù)部門(mén)公開(kāi)電子發(fā)票數據規范和技術(shù)標準，加快推動(dòng)國家標準制定。財政、檔案等部門(mén)積極推進(jìn)會(huì )計憑證電子化入賬、報銷(xiāo)、歸檔工作，推動(dòng)電子發(fā)票與財政支付、單位財務(wù)核算等系統銜接，引導市場(chǎng)主體和社會(huì )中介服務(wù)機構提升財務(wù)管理和會(huì )計檔案管理電子化水平。加快修訂《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》等法規制度，加強電子發(fā)票推行應用的法律支撐。（稅務(wù)總局、財政部、檔案局、密碼局、司法部按職責分工負責）

　　四、優(yōu)化稅務(wù)執法方式維護市場(chǎng)主體合法權益

　　（十二）嚴格規范公正文明執法。堅持依法依規征稅收費，堅決防止和制止收過(guò)頭稅費。全面深入推行行政執法公示、執法全過(guò)程記錄、重大執法決定法制審核制度，堅決防止粗放式、選擇性、一刀切的隨意執法。健全完善稅務(wù)機關(guān)權責清單，實(shí)施稅務(wù)行政執法案例指導制度，持續規范行政處罰裁量基準，加快推進(jìn)簡(jiǎn)易處罰事項網(wǎng)上辦理，進(jìn)一步推行重大稅務(wù)案件審理說(shuō)明理由制度試點(diǎn)。強化稅務(wù)執法內部控制和監督，全面推進(jìn)內控機制信息化建設，規范執法行為，減少執法風(fēng)險。加強稅費政策法規庫建設，通過(guò)稅務(wù)網(wǎng)站集中統一對外公布并動(dòng)態(tài)更新，增強稅務(wù)執法依據的確定性、穩定性和透明度，持續打造公正公平的法治化稅收營(yíng)商環(huán)境。（稅務(wù)總局負責）

　　（十三）強化分類(lèi)精準管理。不斷完善稅收大數據和風(fēng)險管理機制，健全稅務(wù)管理體系。積極構建動(dòng)態(tài)“信用+風(fēng)險”新型管理方式，實(shí)時(shí)分析識別納稅人行為和特征，實(shí)現“無(wú)風(fēng)險不打擾、低風(fēng)險預提醒、中高風(fēng)險嚴監控”。對逃避稅問(wèn)題多發(fā)的重點(diǎn)行業(yè)、重點(diǎn)領(lǐng)域，加強稅收風(fēng)險防控。加強稅務(wù)、公安、人民銀行、海關(guān)等部門(mén)的密切協(xié)作，嚴格依法查處利用“假企業(yè)”、“假出口”、“假申報”等手段虛開(kāi)騙稅行為，規范稅收秩序，促進(jìn)公平競爭，努力做到對市場(chǎng)主體干擾最小化、監管效能最大化。（稅務(wù)總局牽頭，公安部、人民銀行、海關(guān)總署按職責分工負責）

　　（十四）健全完善納稅信用管理制度。依法依規深化守信激勵和失信懲戒，促進(jìn)社會(huì )信用體系建設。堅持依法依規和包容審慎監管原則，進(jìn)一步落實(shí)好納稅信用評價(jià)級別修復相關(guān)規定，引導納稅人及時(shí)、主動(dòng)糾正失信行為，提高誠信納稅意識。加強重大稅收違法失信案件信息和當事人名單動(dòng)態(tài)管理，為當事人提供提前撤出名單的信用修復途徑，引導市場(chǎng)主體規范健康發(fā)展。（稅務(wù)總局負責）

　　五、強化跟蹤問(wèn)效確保各項措施落實(shí)落細

　　（十五）加強評價(jià)考核。堅持以納稅人繳費人感受為導向，評價(jià)和改進(jìn)納稅繳費便利化各項工作。認真開(kāi)展政務(wù)服務(wù)“好差評”，實(shí)現政務(wù)服務(wù)事項、評價(jià)對象、服務(wù)渠道全覆蓋，確保每項差評反映的問(wèn)題能夠及時(shí)整改，全面提升政務(wù)服務(wù)能力和水平，不斷增強市場(chǎng)主體的獲得感、滿(mǎn)意度。（發(fā)展改革委、人力資源社會(huì )保障部、住房城鄉建設部、稅務(wù)總局、醫保局按職責分工負責）

　　（十六）加大監督力度。統籌運用多種監督方式和資源，加強對稅費優(yōu)惠政策以及納稅繳費便利化措施落實(shí)情況的監督檢查，對落實(shí)不力的嚴肅追責問(wèn)責。充分發(fā)揮明察暗訪(fǎng)、“四不兩直”督查的作用，促進(jìn)問(wèn)題早發(fā)現早整改。加強政策措施運行情況的評估，健全政策出臺、落實(shí)、評估、改進(jìn)的閉環(huán)機制，完善全鏈條管理，為政策措施直達基層、直接惠及市場(chǎng)主體疏堵消障、加力提效。（人力資源社會(huì )保障部、稅務(wù)總局、醫保局按職責分工負責）

　　各地區各有關(guān)部門(mén)要加強統籌協(xié)調、凝聚工作合力，抓緊研究落實(shí)本通知各項任務(wù)的具體方案，結合實(shí)際細化責任分工和步驟安排，確保各項措施及時(shí)落地見(jiàn)效。各級稅務(wù)機關(guān)要積極會(huì )同相關(guān)部門(mén)，圍繞納稅人繳費人需求，研究推出更多務(wù)實(shí)管用的創(chuàng )新舉措，不斷優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境，持續提升服務(wù)市場(chǎng)主體水平，持續提高服務(wù)“六穩”、“六保”工作質(zhì)效。

　　稅務(wù)總局

 發(fā)展改革委

　　公安部

 司法部

　　財政部

人力資源社會(huì )保障部

　　住房城鄉建設部

 商務(wù)部

　　人民銀行

海關(guān)總署

　　醫保局

 檔案局

　　密碼局

　　2020年9月28日