1.如何在新電子稅局反向開具“報廢產(chǎn)品收購”發(fā)票?
答:(1)登錄【新電子稅局】—【我要辦稅】—【開票業(yè)務】
(2)點擊【藍字發(fā)票開具】—【立即開票】
(3)選擇【發(fā)票種類】,并在【特定業(yè)務】下拉框中,選擇“報廢產(chǎn)品收購”。
(4)進入開票頁面,在銷售方信息處,填寫自然人名稱、證件類型、統(tǒng)一社會信用代碼(自然人即輸入其身份證號碼)。
溫馨提示:保存好轉(zhuǎn)賬支付憑證備查。
在項目名稱處,輸入回收的具體報廢產(chǎn)品名稱、單位、金額等,選擇適用的稅率,點擊發(fā)票開具。
(5)點擊發(fā)票開具,查看提示內(nèi)容,確認無誤后,點擊繼續(xù)開票。
(6)顯示“開票成功”,即完成開票。
2.如何界定資源回收企業(yè)“反向開票”政策中的“報廢產(chǎn)品”?
答:《國家稅務總局關于資源回收企業(yè)向自然人報廢產(chǎn)品出售者“反向開票”有關事項的公告》(2024年第5號,以下簡稱5號公告)已明確:報廢產(chǎn)品,是指在社會生產(chǎn)和生活消費過程中產(chǎn)生的,已經(jīng)失去原有全部或部分使用價值的產(chǎn)品。
3.如何界定資源回收企業(yè)“反向開票”政策中的“出售者”?
答:5號公告明確,出售者,是指銷售自己使用過的報廢產(chǎn)品或銷售收購的報廢產(chǎn)品、連續(xù)不超過12個月“反向開票”累計銷售額不超過500萬元的自然人。
4.符合條件的資源回收企業(yè)如何開通“反向開票”功能?
答:5號公告明確,資源回收企業(yè)需要“反向開票”的,應當向主管稅務機關提交《資源回收企業(yè)“反向開票”申請表》,并提供危險廢物經(jīng)營許可證或報廢機動車回收拆解企業(yè)資質(zhì)認定證書或商務部門再生資源回收經(jīng)營者備案登記證明。
5.資源回收企業(yè)能否憑借反向開具的增值稅專用發(fā)票抵扣進項稅額?
答:5號公告明確,資源回收企業(yè)可以按規(guī)定抵扣反向開具的增值稅專用發(fā)票上注明的稅款。
6.資源回收企業(yè)向出售者“反向開票”時,是否需要為出售者代辦稅費?
答:5號公告明確,資源回收企業(yè)向出售者“反向開票”時,應當按規(guī)定為出售者代辦增值稅及附加稅費、個人所得稅的申報事項,于次月申報期內(nèi)向主管稅務機關報送《代辦稅費報告表》和《代辦稅費明細報告表》,并按規(guī)定繳納代辦稅費。未按規(guī)定期限繳納代辦稅費的,主管稅務機關暫停其“反向開票”資格,并按規(guī)定追繳不繳或者少繳的稅費、滯納金。