1.我公司怎么判斷是否屬于小型微利企業(yè)呢?
答:小型微利企業(yè),是指從事國家非限制和禁止行業(yè),且同時(shí)符合年度應納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè)。
從業(yè)人數,包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數。所稱(chēng)從業(yè)人數和資產(chǎn)總額指標,應按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下:
季度平均值=(季初值+季末值)÷2
全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4
年度中間開(kāi)業(yè)或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的,以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標。
2.我司是勞務(wù)派遣公司,從業(yè)人數包括已經(jīng)派出的人員嗎?
答:鑒于勞務(wù)派遣用工人數已經(jīng)計入了用人單位的從業(yè)人數,本著(zhù)合理性的原則,在判斷勞務(wù)派遣公司是否符合小型微利企業(yè)條件時(shí),可不再將勞務(wù)派出人員重復計入本公司的從業(yè)人數。
3.現在小型微利企業(yè)有什么企業(yè)所得稅上的優(yōu)惠嗎?
答:根據《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2022年第13號)和《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步支持小微企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)發(fā)展有關(guān)稅費政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2023年第12號)文件有關(guān)規定,自2022年1月1日至2027年12月31日,對小型微利企業(yè)年應納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分,減按25%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
根據《關(guān)于小微企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)所得稅優(yōu)惠政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2023年第6號)和《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步支持小微企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)發(fā)展有關(guān)稅費政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2023年第12號)文件有關(guān)規定,自2023年1月1日至2027年12月31日,對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分,減按25%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
4.我企業(yè)享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策,是不是受征收方式的限制呢?
答:根據《國家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策征管問(wèn)題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第6號)規定:小型微利企業(yè)無(wú)論按查賬征收方式或核定征收方式繳納企業(yè)所得稅,均可享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。
5.我公司滿(mǎn)足小型微利企業(yè)條件,如何享受辦理企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策呢?
答:依據《國家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策征管問(wèn)題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第6號),符合條件的小型微利企業(yè)通過(guò)填寫(xiě)納稅申報表,即可便捷享受優(yōu)惠政策,無(wú)需其他手續。