2023年，國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局以習近平新時(shí)代中國特色社會(huì )主義思想為指導，深入學(xué)習貫徹黨的二十大和二十屆二中全會(huì )精神，圍繞稅務(wù)總局和市委、市政府關(guān)于法治政府建設部署要求，堅持黨對法治工作的統一領(lǐng)導，加強稅務(wù)法治制度機制建設，全面深入推進(jìn)精確執法，進(jìn)一步發(fā)揮法治固根本、穩預期、利長(cháng)遠的保障作用。

　　一、深入學(xué)習貫徹習近平法治思想

　　通過(guò)市局黨委會(huì )議“第一議題”、黨委理論學(xué)習中心組學(xué)習、主題教育專(zhuān)題讀書(shū)班、領(lǐng)導干部“會(huì )前學(xué)法”等深入學(xué)習貫徹習近平法治思想。印發(fā)上海市稅務(wù)系統領(lǐng)導干部應知應會(huì )黨內法規和國家法律清單，將學(xué)習習近平法治思想和黨內法規、國家法律列入本市稅務(wù)系統領(lǐng)導干部培訓、“學(xué)習興稅”平臺等必修課程，引導各級稅務(wù)干部深刻領(lǐng)悟習近平法治思想的核心要義、精神實(shí)質(zhì)、豐富內涵、實(shí)踐要求，切實(shí)將學(xué)習成果轉化為深化稅收法治建設的具體舉措，推動(dòng)各項稅收工作不斷提質(zhì)增效。

　　二、健全政府機構職能體系，依法全面履行稅收工作職能

　　（一）依法履行組織收入職責。依法依規組織稅費收入，牢牢堅守不收“過(guò)頭稅費”的底線(xiàn)，加強與財政部門(mén)的協(xié)同共治，提升經(jīng)濟稅收分析質(zhì)量。2023年，本市稅務(wù)部門(mén)組織征收稅收收入15794.3億元，同比增收320.7億元，增長(cháng)2.1%。牢固樹(shù)立“稅費皆重”理念，征收社保費收入6273.5億元，同比增收1068.9億元，增長(cháng)20.5%；征收非稅收入3980.9億元,同比減收561.5億元，下降12.4%。

　　（二）服務(wù)保障國家重大戰略實(shí)施。在臨港新片區“17+10+9”項遞進(jìn)式征管服務(wù)措施基礎上，制定發(fā)布浦東引領(lǐng)區稅收征管服務(wù)措施“新10條”，推出提升國際稅收精細服務(wù)水平、打造“引領(lǐng)區稅收經(jīng)濟發(fā)展指數”等多項創(chuàng )新舉措，積極服務(wù)浦東高水平對外開(kāi)放。在稅收支持長(cháng)三角一體化發(fā)展“16+10+9”項舉措的基礎上，會(huì )同長(cháng)三角稅務(wù)部門(mén)推出“新9條”支持措施，進(jìn)一步強化區域融合發(fā)展的內生動(dòng)力。

　　（三）不折不扣落實(shí)稅費優(yōu)惠政策。貫徹黨中央、國務(wù)院關(guān)于延續、優(yōu)化、完善并落實(shí)好減稅降費政策的重大決策部署，促進(jìn)稅費優(yōu)惠政策高效落實(shí)。成立并強化市、區兩級稅費優(yōu)惠政策落實(shí)工作領(lǐng)導小組及其辦公室，統籌推進(jìn)各項工作，確保政策紅利直達快享。1-12月，新增減稅降費及退稅緩費累計1318.0億元，為經(jīng)營(yíng)主體減負增能、注入動(dòng)力。

　　（四）持續優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境。落實(shí)《上海市加強集成創(chuàng )新持續優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境行動(dòng)方案》各項涉稅改革舉措，制定《上海稅務(wù)優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境工作要點(diǎn)（2023-2025年）》，不斷推進(jìn)辦稅繳費便利化。印發(fā)《上海市稅務(wù)局稅收事先裁定工作管理辦法（試行）》，率先建立稅收事先裁定制度，切實(shí)提升納稅人稅法適用的確定性，降低企業(yè)涉稅風(fēng)險。連續10年推進(jìn)便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)，推出五批次109條便民辦稅繳費措施。

　　（五）服務(wù)經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展。研提《上海市提信心擴需求穩增長(cháng)促發(fā)展行動(dòng)方案》4條稅收政策措施，大力提振市場(chǎng)預期和信心。研究國際航運高端服務(wù)業(yè)稅收制度，研提支持國際航運中心建設的稅收政策建議。制定“一局一業(yè)”綜合稅政研究工作方案，加強行業(yè)調查研究，研提涉稅政策建議意見(jiàn)，促進(jìn)經(jīng)濟健康發(fā)展。

　　三、健全依法行政制度體系，不斷提高稅收制度建設質(zhì)量

　　（一）深化法治領(lǐng)域改革舉措。落實(shí)兩批次12項稅務(wù)證明事項告知承諾制，強化部署落實(shí)，開(kāi)展落實(shí)情況專(zhuān)項自查，著(zhù)力推動(dòng)減少前端證明和后續監管雙向發(fā)力，持續深化“減證便民”。深化行政執法“三項制度”，實(shí)行稅務(wù)行政許可事項清單管理，加強稅務(wù)權責清單常態(tài)化管理，提升稅務(wù)執法規范性。

　　（二）完善稅務(wù)規范性文件管理。積極推進(jìn)上海市稅費征收服務(wù)與保障辦法立法工作，組織開(kāi)展多輪次會(huì )商研討，向社會(huì )公眾征求意見(jiàn)，形成草案送審稿。修訂發(fā)布《上海市稅務(wù)規范性文件制定管理辦法》，進(jìn)一步完善規范性文件管理制度，嚴格做好規范性文件日常管理，落實(shí)公平競爭審查制度、合法性審核、合規性評估、備案審查等工作制度。

　　四、健全行政決策制度體系，持續推進(jìn)依法科學(xué)民主決策

　　（一）健全民主決策機制。堅持民主集中制原則，召開(kāi)局務(wù)會(huì )議、局長(cháng)辦公會(huì )議等，傳達貫徹黨中央、國務(wù)院重要決定、重要會(huì )議精神，不折不扣落實(shí)稅務(wù)總局和市委、市政府重要工作部署和有關(guān)稅收工作的決策部署，研究部署本市稅務(wù)工作中的重大、重要事項，持續優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境，不斷提升稅收治理效能。

　　（二）落實(shí)重大行政決策制度。遵循“科學(xué)決策、民主決策、依法決策”原則，推動(dòng)稅務(wù)機關(guān)行政決策科學(xué)化、民主化、法治化。稅務(wù)網(wǎng)站開(kāi)設“重大行政決策專(zhuān)欄”，集中公開(kāi)重大行政決策目錄、集中征求意見(jiàn)等內容。中國（上海）自由貿易試驗區臨港新片區重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)企業(yè)實(shí)質(zhì)性生產(chǎn)或研發(fā)活動(dòng)有關(guān)問(wèn)題的公告、上海市稅費征收服務(wù)與保障辦法等，納入2023年重大行政決策目錄，向社會(huì )公眾公開(kāi)征求意見(jiàn)，有效提升行政決策質(zhì)量。

　　五、健全行政執法工作體系，堅持嚴格規范公正文明執法

　　（一）扎實(shí)推進(jìn)稅收征管改革。有序推進(jìn)落實(shí)中辦、國辦《進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見(jiàn)》各項措施，開(kāi)展中期評估工作，穩步推進(jìn)精確執法、精細服務(wù)、精準監管、精誠共治。持續優(yōu)化稅務(wù)執法方式，促進(jìn)嚴格規范公正文明執法，做到寬嚴相濟、法理相融。以納稅人繳費人需求為導向，以智慧稅務(wù)建設為牽引，致力打造優(yōu)質(zhì)高效、公平普惠的服務(wù)體系，推進(jìn)辦稅繳費方式優(yōu)化升級。強化數據整合運用能力，優(yōu)化新型稅務(wù)監管機制，以一系列創(chuàng )新手段不斷提升監管工作質(zhì)效。主動(dòng)加強部門(mén)協(xié)作與社會(huì )協(xié)同，持續深化拓展稅收共治格局。

　　（二）規范落實(shí)“首違不罰”清單。加強“首違不罰”調研評估，研究梳理近年來(lái)全市稅務(wù)行政處罰事項以及“首違不罰”執行情況，聚焦基層反映的問(wèn)題，明確“首違不罰”工作流程，進(jìn)一步規范統一執行口徑，提升法治獲得感。圍繞“首違不罰”清單制度，開(kāi)展課題研究，稅務(wù)執法新體系視角下輕微違法行為行政處罰的實(shí)踐探索與理論研究課題被評為本市全面依法治市調研課題三等獎。

　　（三）推行非強制性執法方式。在6項涉稅事項推行說(shuō)服教育、約談警示、風(fēng)險提醒、自查輔導等非強制性執法方式，完善工作機制、明確任務(wù)分工、細化工作指引、規范辦理要求，加強培訓指導，該項工作被選入2023年度市級“法治為民辦實(shí)事”項目。開(kāi)展稽查“說(shuō)理式執法”試點(diǎn)工作，印發(fā)長(cháng)三角全面推行稅務(wù)“說(shuō)理式執法”工作實(shí)施方案，配套制定“說(shuō)理式”文書(shū)范本，進(jìn)一步推動(dòng)執法理念和方式變革，讓執法既有力度又有溫度。

　　（四）加大“雙隨機、一公開(kāi)”監管。統籌稅務(wù)總局下發(fā)、本市自選、日常協(xié)查、涉稅舉報等各類(lèi)檢查任務(wù)情況及各稽查局稽查人力資源配置等因素，制定2023年“雙隨機、一公開(kāi)”工作計劃，明確省級重點(diǎn)稽查對象名錄庫調整方案、隨機檢查對象抽取方式、抽查清單公示等工作安排。

　　（五）提升稅收監管水平。全面織牢立體監控網(wǎng)絡(luò )，整合優(yōu)化立體化全流程稅收風(fēng)險防控網(wǎng)絡(luò )，構建重點(diǎn)突出、防控全面的“智慧風(fēng)控”，對納稅人開(kāi)展“全域體檢”，將事后風(fēng)險監控向事前、事中全面防控拓展。開(kāi)展七部門(mén)聯(lián)合練兵比武，提升聯(lián)合研判、聯(lián)合打擊水平，聚焦團伙式、跨區域、虛開(kāi)發(fā)票騙取留抵退稅以及不法中介等違法犯罪行為，實(shí)施精準、持續、嚴厲打擊，加大曝光力度。

　　（六）落實(shí)“誰(shuí)執法誰(shuí)普法”普法責任制。堅持將稅務(wù)執法與稅收普法工作有機融合，把普法工作融入稅務(wù)執法活動(dòng)的全過(guò)程、各環(huán)節，不斷增強公眾稅收遵從意識。按照稅務(wù)總局統一要求，開(kāi)展本市稅收“八五”普法規劃中期評估工作。圍繞“稅惠千萬(wàn)家 共建現代化”主題，啟動(dòng)第32個(gè)全國稅收宣傳月啟動(dòng)儀式，創(chuàng )新開(kāi)展線(xiàn)上線(xiàn)下宣傳、政策全方位輔導、媒體記者請進(jìn)來(lái)、稅法進(jìn)園區進(jìn)校園等一系列豐富多彩的活動(dòng)，不斷擴大稅收宣傳的覆蓋面和影響力，推動(dòng)稅費支持政策應知盡知、應享盡享。

　　六、健全突發(fā)事件應對體系，依法預防處置重大突發(fā)事件

　　堅決扛牢壓實(shí)保密工作政治責任，切實(shí)防范各類(lèi)失泄密風(fēng)險，強化保密警示教育，抓好稅收網(wǎng)絡(luò )和數據安全，嚴格涉密文件和涉密載體管理。進(jìn)一步健全上海市稅務(wù)系統網(wǎng)絡(luò )安全事件應急工作機制，指導全市稅務(wù)系統及時(shí)、有效、有序處置網(wǎng)絡(luò )安全事件，提高應對網(wǎng)絡(luò )安全事件能力，預防和減少網(wǎng)絡(luò )安全事件造成的損失和危害，保障上海市稅務(wù)系統正常工作秩序。嚴格執行24小時(shí)專(zhuān)人值班和領(lǐng)導干部在崗帶班、外出報備制度，配齊配強值班力量，落實(shí)落細各項應急準備措施。

　　七、健全社會(huì )矛盾糾紛行政預防調處化解體系，完善權利救濟和糾紛化解機制

　　（一）提升行政復議工作質(zhì)效。依法穩妥辦理行政復議案件，全市稅務(wù)系統新收行政復議申請171件，受理行政復議申請122件，作出撤銷(xiāo)或者確認違法等復議決定11件；積極發(fā)揮法制規范執法的指引作用，建立健全典型案例指引機制。

　　（二）加強改進(jìn)行政應訴工作。全市稅務(wù)系統共應對涉稅行政訴訟一審案件51件，二審案件25件。行政機關(guān)負責人出庭應訴實(shí)現常態(tài)化，區級及區級以下稅務(wù)機關(guān)負責人出庭率實(shí)現100%。組織開(kāi)展行政訴訟“三合一”活動(dòng)，積極創(chuàng )造條件，利用旁聽(tīng)庭審、案例研討等多種形式，提升市、區兩級稅務(wù)機關(guān)行政應訴能力。

　　（三）優(yōu)化重大稅務(wù)案件審理。完善重大稅務(wù)案件審理制度，進(jìn)一步強化權力制約機制，探索“集中書(shū)面審理，現場(chǎng)專(zhuān)題會(huì )議”、“審前把關(guān)、審中溝通、審后反饋”審理方式，不斷提高案件審理效率。按照稅務(wù)總局統一要求，開(kāi)展重大稅務(wù)案件審理案卷交流工作，通過(guò)交流閱卷、總結反饋，促進(jìn)提升重大稅務(wù)案件審理質(zhì)量。

　　八、健全行政權力制約和監督體系，全面推進(jìn)政務(wù)公開(kāi)

　　（一）健全內控工作體系。持續深化“稅智控”體系建設，聚焦服務(wù)國家大局、稅收政策落實(shí)和提升防控能力，防范化解稅務(wù)執法風(fēng)險，護航稅收事業(yè)健康發(fā)展。進(jìn)一步運用信息化手段，通過(guò)指標掃描、疑點(diǎn)篩選、推送核查等方式，強化內部風(fēng)險防控。依托一體式風(fēng)險防控系統，統籌開(kāi)展政策落實(shí)風(fēng)險應對抽查工作，有力促進(jìn)優(yōu)惠政策落實(shí)落細。

　　（二）加強行政監督和審計監督。統籌開(kāi)展領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計，加強對“關(guān)鍵少數”的監督；建立“上對下”系統性、常態(tài)化“體檢式”層級督審全覆蓋監督模式，聚焦“絕大多數”；深入開(kāi)展“三公”經(jīng)費、會(huì )議費等資金使用情況專(zhuān)項審計，以及稅費優(yōu)惠政策落實(shí)、出口退稅等專(zhuān)項督察，管住重點(diǎn)領(lǐng)域，充分發(fā)揮防風(fēng)險、促履職、保平安的重要作用。

　　（三）完善政務(wù)公開(kāi)精準服務(wù)。持續推進(jìn)精準推送，優(yōu)化工作機制，聚焦經(jīng)營(yíng)主體和納稅人繳費人需求，運用稅收大數據，分對象、分渠道、分環(huán)節向本市納稅人繳費人精準推送稅費政策、服務(wù)措施、信用風(fēng)險、減稅降費紅利賬單等，實(shí)現“政策主動(dòng)找人”。對涉及納稅人、繳費人辦理或填報的最新政策，在稅務(wù)網(wǎng)站標題頁(yè)和相關(guān)內容頁(yè)增設“辦”字圖標，點(diǎn)擊“辦”字圖標，可直接跳轉到辦事頁(yè)面，實(shí)現“閱后即辦”。首批上線(xiàn)“閱辦聯(lián)動(dòng)”功能的文件共7件，實(shí)現查閱政策到享受政策的“零距離”直達。

　　（四）開(kāi)展政府開(kāi)放月活動(dòng)。圍繞“政策精準推送”“智能辦稅”“稅務(wù)社會(huì )共治點(diǎn)建設”等主題，開(kāi)展30余場(chǎng)開(kāi)放活動(dòng)。通過(guò)崗位實(shí)踐、沉浸式體驗，邀請社會(huì )公眾、納稅人繳費人、媒體記者和青少年學(xué)生等500余人走進(jìn)稅務(wù)部門(mén)、體驗稅收工作，開(kāi)展現場(chǎng)體驗交流、互動(dòng)式暢談，征集公眾的意見(jiàn)建議。

　　（五）深化政策公開(kāi)和解讀質(zhì)量。聚焦2023年減稅降費政策，設立“稅費優(yōu)惠政策專(zhuān)欄”，全面及時(shí)公開(kāi)各類(lèi)優(yōu)惠政策，發(fā)布優(yōu)惠政策匯編指引，制作圖表圖文、視頻動(dòng)漫等多元化解讀產(chǎn)品，利用稅務(wù)網(wǎng)站、微信微博等新媒體平臺進(jìn)行廣泛宣傳，通過(guò)新聞媒體開(kāi)展減稅降費成效報道，積極打通政策傳播“最后一公里”，不斷助力減稅降費政策紅利精準高效直達。

　　九、健全法治政府建設科技保障體系，推進(jìn)智慧稅務(wù)創(chuàng )新落實(shí)

　　（一）穩步推進(jìn)重大改革試點(diǎn)任務(wù)。穩步推進(jìn)全面數字化的電子發(fā)票試點(diǎn)，加快推進(jìn)“樂(lè )企”直連擴圍。扎實(shí)推進(jìn)社保費改革，會(huì )同人社、醫保、大數據等部門(mén)，推動(dòng)自然人辦理個(gè)人社保業(yè)務(wù)“就近辦、一站辦”，集成整合自然人社保費全量事項“一網(wǎng)通辦”。

　　（二）加快建設智慧稅務(wù)。開(kāi)展新電子稅務(wù)局創(chuàng )新場(chǎng)景推廣應用，率先實(shí)現非居民跨境辦稅場(chǎng)景等4個(gè)創(chuàng )新場(chǎng)景的系統功能上線(xiàn)。持續提升“一網(wǎng)通辦”能級，完成個(gè)人股權變更“一件事”、納稅繳費“一件事”優(yōu)化工作，配合開(kāi)展“社會(huì )組織成立一件事”，在2023年上海市“一網(wǎng)通辦”建設運營(yíng)及服務(wù)體驗評選中榮獲市大數據中心頒發(fā)的“申城金服·周到企服獎”。加快推動(dòng)辦稅服務(wù)廳數字化轉型，探索推進(jìn)“可聽(tīng)可視、可觸可感”的辦稅服務(wù)場(chǎng)所管理新模式。全面推廣上線(xiàn)金稅四期征納互動(dòng)服務(wù)，打造“精準推送、智能交互、辦問(wèn)協(xié)同、全程互動(dòng)”的稅費服務(wù)新模式。

　　十、加強黨的領(lǐng)導，健全依法行政領(lǐng)導體制機制

　　（一）加強黨對法治建設的領(lǐng)導。堅決貫徹中央關(guān)于全面依法治國的總體部署，緊密結合學(xué)習貫徹習近平總書(shū)記考察上海重要講話(huà)精神，堅持黨對全面依法治國的領(lǐng)導，市局黨委專(zhuān)題研究部署法治建設各項工作任務(wù)。

　　（二）落實(shí)履行推進(jìn)法治建設第一責任人職責要求。堅持抓住“關(guān)鍵少數”，聚焦黨政主要負責人履行推進(jìn)法治建設第一責任人職責要求，依法依規征收稅款，有效履行稅收職能，深入推進(jìn)精確執法，帶頭運用法治思維和法治方式開(kāi)展稅收各項工作。組織市、區兩級稅務(wù)機關(guān)主要負責人開(kāi)展專(zhuān)題述法活動(dòng)。

　　（三）加強依法行政體制機制建設。召開(kāi)市局全面依法行政領(lǐng)導小組會(huì )議，聽(tīng)取稅收法治建設情況，審議推行非強制性執法方式工作方案，加強稅務(wù)規范性文件管理、重大稅務(wù)案件審理、“首違不罰”等制度建設，推進(jìn)落實(shí)稅務(wù)總局和市委依法治市委重點(diǎn)工作任務(wù)和法治政府建設相關(guān)工作任務(wù)。

　　（四）強化法治工作隊伍建設。進(jìn)一步發(fā)揮市局公職律師辦公室統一管理職能，打造公職律師“你呼我應”法律服務(wù)品牌，實(shí)現法律服務(wù)需求與公職律師工作的直接對接、快速解決，為稅務(wù)執法提供更高質(zhì)量的法律服務(wù)，并在全市律師工作會(huì )議上匯報交流公職律師管理工作經(jīng)驗。舉辦領(lǐng)導干部法治專(zhuān)題培訓班，集中參加新修訂《中華人民共和國行政復議法》等培訓會(huì )，組織行政訴訟旁聽(tīng)，召開(kāi)法制工作例會(huì )等，提升法治干部隊伍履職能力。2名稅務(wù)人員榮獲“上海市法治先進(jìn)個(gè)人”稱(chēng)號。加強新進(jìn)執法人員崗位培訓，組織參加2023年度稅務(wù)執法資格考試。

　　一年來(lái)，上海市稅務(wù)局法治工作情況取得了較好的成效，法治基礎得到進(jìn)一步夯實(shí)，但與高質(zhì)量推進(jìn)中國式現代化稅務(wù)實(shí)踐的目標相比，與稅務(wù)總局和市委、市政府的要求相比，與人民群眾對稅收法治工作的期盼相比，還存在一定差距，稅務(wù)執法的規范性、精確性需要進(jìn)一步提升，法治人才隊伍建設有待進(jìn)一步加強。

　　2024年是新中國成立75周年，也是實(shí)現“十四五”規劃目標任務(wù)的關(guān)鍵一年。上海市稅務(wù)局將堅持以習近平新時(shí)代中國特色社會(huì )主義思想為指導，全面貫徹黨的二十大精神和中央經(jīng)濟工作會(huì )議精神，深入貫徹習近平總書(shū)記考察上海重要講話(huà)精神，深刻領(lǐng)悟“兩個(gè)確立”的決定性意義，增強“四個(gè)意識”、堅定“四個(gè)自信”、做到“兩個(gè)維護”，全面深入學(xué)習習近平法治思想，當好改革開(kāi)放排頭兵、法治建設先行者，依法依規組織稅費收入，不折不扣落實(shí)稅費政策，著(zhù)力提升稅收治理效能，持續優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境，為高質(zhì)量推進(jìn)中國式現代化稅務(wù)實(shí)踐貢獻力量。