2022年，國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局（以下稱(chēng)“上海市稅務(wù)局”）以習近平新時(shí)代中國特色社會(huì )主義思想為指導，認真學(xué)習宣傳貫徹黨的二十大精神，深入學(xué)習貫徹習近平法治思想，圍繞稅務(wù)總局和市委、市政府重大戰略和重要部署，堅持黨對法治工作的統一領(lǐng)導，加強稅務(wù)法治制度機制建設，深入推進(jìn)依法行政，不斷優(yōu)化稅務(wù)執法方式，更好發(fā)揮法治固根本、穩預期、利長(cháng)遠的保障作用，努力開(kāi)拓全面依法治稅新局面。

　　一、深入學(xué)習貫徹習近平法治思想，持續強化理論武裝

　　上海市稅務(wù)局把學(xué)習宣傳貫徹黨的二十大精神作為首要政治任務(wù)，通過(guò)黨委會(huì )、中心組學(xué)習等形式，借助“學(xué)習強國”“學(xué)習興稅”等平臺，持續強化理論武裝。定期組織領(lǐng)導干部會(huì )前學(xué)法，進(jìn)一步學(xué)深悟透習近平法治思想，貫徹落實(shí)黨中央關(guān)于全面依法治國的重大決策部署，始終牢記服務(wù)“國之大者”，努力把學(xué)習成果轉化為深化法治建設的具體舉措。

　　二、健全政府機構職能體系，依法全面履行稅收工作職能

　　（一）履行組織收入職責。在稅務(wù)總局和市委、市政府的堅強領(lǐng)導下，全面落實(shí)“疫情要防住、經(jīng)濟要穩住、發(fā)展要安全”的要求，緊緊圍繞減稅降費、組織收入兩條主線(xiàn)，努力克服多重減收因素對稅收收入的影響，堅決貫徹關(guān)于“守牢底線(xiàn)，堅決不收‘過(guò)頭稅費’”的精神，圓滿(mǎn)完成各級稅收收入任務(wù)。全市全年稅務(wù)部門(mén)組織稅收收入15473.6億元，同比增長(cháng)1.0%。

　　（二）全面落實(shí)新的組合式稅費支持政策。持續全面落實(shí)新的組合式稅費支持政策，將稅費政策紅利轉化為促進(jìn)市場(chǎng)主體發(fā)展的現實(shí)效益，提振和改善市場(chǎng)主體發(fā)展信心和預期，厚植經(jīng)濟稅源持續增長(cháng)的堅實(shí)根基。全力落實(shí)增值稅留抵退稅政策，落細小規模納稅人增值稅減免稅政策。全年累計新增減稅降費及退稅緩稅緩費2552.8億元。

　　（三）持續優(yōu)化法治化營(yíng)商環(huán)境。積極落實(shí)國務(wù)院營(yíng)商環(huán)境創(chuàng )新試點(diǎn)工作部署，聚焦重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節，持續開(kāi)展營(yíng)商環(huán)境攻堅突破，推動(dòng)稅收營(yíng)商環(huán)境改革創(chuàng )新，提升納稅人繳費人獲得感和滿(mǎn)意度。運用大數據精準推送優(yōu)惠政策，實(shí)現“政策找人”。上線(xiàn)全國稅務(wù)系統首個(gè)英文智能語(yǔ)音服務(wù)，率先實(shí)現雙語(yǔ)智能咨詢(xún)解答。構建“集中部署+智能應答+全程互動(dòng)”征納互動(dòng)新模式，實(shí)現隨問(wèn)隨辦。在稅收營(yíng)商環(huán)境改革創(chuàng )新過(guò)程中，上海共有6項改革舉措在全國范圍復制推廣，發(fā)揮了示范引領(lǐng)、輻射帶動(dòng)作用。

　　（四）積極服務(wù)高質(zhì)量發(fā)展。聚焦服務(wù)重大戰略、重大改革和稅務(wù)總局交辦的重要試點(diǎn)任務(wù)，持續深化自貿區臨港新片區稅收改革創(chuàng )新，加速推動(dòng)長(cháng)三角稅收一體化，積極支持科創(chuàng )中心建設，為上海深化“五個(gè)中心”建設、推進(jìn)高水平對外開(kāi)放提供有力稅收支撐。依托上海市“一網(wǎng)通辦”平臺和大數據應用，創(chuàng )新推出“一鍵式”稅收優(yōu)惠政策體檢服務(wù)，推動(dòng)稅費支持政策落穩落準、退稅退快退好。

　　三、健全依法行政制度體系，不斷提高稅收制度建設質(zhì)量

　　（一）加緊實(shí)施稅費政策供給。積極研究助企紓困稅收支持措施，主動(dòng)參與市政府文件制定，研提助企紓困6條、恢復重振10條、穩增長(cháng)8條稅務(wù)措施，分別納入《上海市全力抗疫情助企業(yè)促發(fā)展的若干政策措施》《上海市加快經(jīng)濟恢復和重振行動(dòng)方案》《上海市關(guān)于助行業(yè)強主體穩增長(cháng)的若干政策措施》，為經(jīng)濟恢復重振注入源源動(dòng)力。

　　（二）做好稅費政策執行反饋。發(fā)揮問(wèn)題快速反應機制作用，及時(shí)向稅務(wù)總局報送政策落實(shí)風(fēng)險問(wèn)題和案例，為有效防范風(fēng)險提供支撐。積極配合稅務(wù)總局就稅收服務(wù)“三新一高”、促進(jìn)共同富裕、支持科技創(chuàng )新、助力制造業(yè)發(fā)展、推動(dòng)中小微企業(yè)發(fā)展等專(zhuān)題分析落實(shí)情況及政策效應，形成調研材料。組織各區稅務(wù)局深入開(kāi)展“一局一業(yè)”綜合稅政研究，提出稅費支持完善政策建議。

　　（三）完善稅務(wù)規范性文件管理。修訂《上海市稅務(wù)規范性文件制定管理辦法》，進(jìn)一步完善規范性文件管理制度，建立權益性審核機制，規范文件審查程序，保護納稅人繳費人合法權益。嚴格做好規范性文件日常管理，落實(shí)合法性審核、合規性評估、備案審查等制度，對本市開(kāi)展數字化電子發(fā)票試點(diǎn)、明確印花稅納稅期限等稅務(wù)規范性文件提出審查意見(jiàn)。

　　四、健全行政決策制度體系，持續推進(jìn)依法科學(xué)民主決策

　　（一）健全民主決策機制。嚴格規范執行市局工作規則，通過(guò)局務(wù)會(huì )議、局長(cháng)辦公會(huì )議等形式，傳達貫徹黨中央、國務(wù)院重要決定、重要會(huì )議精神，不折不扣落實(shí)稅務(wù)總局和市委、市政府重要工作部署，統籌推進(jìn)疫情防控和經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展，有效落實(shí)新的組合式稅費支持政策，持續優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境，不斷提升稅收治理效能。

　　（二）落實(shí)重大行政決策制度。遵循“科學(xué)決策、民主決策、依法決策”原則，推動(dòng)行政決策科學(xué)化、民主化、法治化，持續完善重大行政決策程序，進(jìn)一步健全群眾參與、專(zhuān)家論證、風(fēng)險評估、合法性審查和集體討論決定的決策機制，增強行政決策的可行性和合理性，不斷提高決策質(zhì)量。《國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局關(guān)于印花稅納稅期限的公告》《上海市稅費征收保障辦法》等內容納入重大行政決策公開(kāi)目錄，向社會(huì )公眾征求意見(jiàn)。

　　（三）開(kāi)展人民建議征集工作。以稅收現代化服務(wù)中國式現代化，充分發(fā)揮人民建議征集工作中尊重民意、匯集民智、凝聚民力、改善民生作用。通過(guò)上海市人民建議征集平臺、“隨申辦”APP、上海市稅務(wù)局官網(wǎng)等平臺開(kāi)展稅收現代化服務(wù)中國式現代化工作建議征集，及時(shí)回應人民群眾對稅收工作的關(guān)切。

　　五、健全行政執法工作體系，堅持嚴格規范公正文明執法

　　（一）深化行政執法“三項制度”。進(jìn)一步深化落實(shí)行政執法公示、執法全過(guò)程記錄、重大執法決定法制審核制度，結合三年全面推行情況，組織修訂并重新印發(fā)三個(gè)實(shí)施辦法。強化對行政執法公示平臺公示事項的日常維護，開(kāi)展對音像記錄管理平臺和存儲情況的工作調研，進(jìn)一步優(yōu)化全過(guò)程記錄平臺建設，嚴格執行重大執法決定法制審核制度。

　　（二）積極探索柔性監管機制。扎實(shí)落實(shí)“首違不罰”清單制度，實(shí)現長(cháng)三角區域全部稅務(wù)行政處罰裁量基準統一。按照稅務(wù)總局關(guān)于開(kāi)展非強制性執法方式試點(diǎn)工作的要求，統籌推進(jìn)4個(gè)區稅務(wù)局開(kāi)展風(fēng)險提醒、自查輔導等非強制性執法方式試點(diǎn)工作。按照營(yíng)商環(huán)境創(chuàng )新試點(diǎn)方案要求，制定不予實(shí)施強制措施清單，推動(dòng)營(yíng)造更加包容審慎的法治化營(yíng)商環(huán)境。

　　（三）加大“雙隨機、一公開(kāi)”監管。統籌稅務(wù)總局下發(fā)、本市自選、日常協(xié)查、涉稅舉報等各類(lèi)檢查任務(wù)情況，結合各稽查局稽查人力資源配置等因素，制定2022年“雙隨機、一公開(kāi)”工作計劃，明確省級重點(diǎn)稽查對象名錄庫調整方案、隨機檢查對象抽取方式、抽查清單公示等工作安排。

　　（四）依法打擊稅收違法行為。依托六部門(mén)常態(tài)化協(xié)作機制，嚴厲打擊騙取留抵退稅、虛開(kāi)發(fā)票和出口騙稅等涉稅違法行為，有力維護公平公正的稅收法治環(huán)境。

　　（五）落實(shí)“誰(shuí)執法誰(shuí)普法”普法責任制。堅持將稅收執法與稅收普法工作有機融合，把普法工作融入稅收執法活動(dòng)的全過(guò)程、各環(huán)節，不斷增強公眾稅收法治意識。緊扣第31個(gè)稅收宣傳月“稅收優(yōu)惠促發(fā)展 惠企利民向未來(lái)”主題，以線(xiàn)上方式啟動(dòng)稅收宣傳月，聯(lián)合新經(jīng)濟平臺、新媒體平臺、新數字平臺開(kāi)展新的組合式稅費支持政策宣傳，累計舉辦云直播、云課堂等100余場(chǎng)、覆蓋27萬(wàn)人次。

　　六、健全突發(fā)事件應對體系，依法預防處置重大突發(fā)事件

　　嚴格落實(shí)各項疫情防控措施，高效統籌疫情防控和經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展工作，助力打贏(yíng)“大上海保衛戰”。積極宣傳引導納稅人繳費人采取“非接觸式”“全預約”辦稅繳費。修訂辦稅繳費服務(wù)場(chǎng)所疫情防控突發(fā)事件專(zhuān)項應急工作預案，依法做好應急處置，確保本市各辦稅服務(wù)場(chǎng)所安全、平穩運行。

　　七、健全社會(huì )矛盾糾紛行政預防調處化解體系，完善權利救濟和糾紛化解機制

　　（一）提升行政復議工作質(zhì)效。全市稅務(wù)系統共辦結行政復議案件38件。豐富拓展復議審理方式，推動(dòng)書(shū)面與聽(tīng)證審理相結合模式，確保稅務(wù)復議公正透明。依法保障疫情防控期間當事人合法權益，通過(guò)短信平臺發(fā)送中止審理、補正通知等提示信息。

　　（二）加強改進(jìn)行政應訴工作。全市稅務(wù)系統共應對行政訴訟案件25件，其中，區級稅務(wù)機關(guān)參加一審行政訴訟案件13件。行政機關(guān)負責人出庭應訴實(shí)現常態(tài)化，區級稅務(wù)機關(guān)負責人出庭率實(shí)現100%。通過(guò)旁聽(tīng)庭審、案例研討等多種形式，提升市、區兩級稅務(wù)機關(guān)行政應訴能力。

　　（三）優(yōu)化重大稅務(wù)案件審理。完善重大稅務(wù)案件審理制度，進(jìn)一步強化權力制約機制，探索“集中書(shū)面審理，現場(chǎng)專(zhuān)題會(huì )議”、“審前把關(guān)、審中溝通、審后反饋”審理方式，不斷提高案件審理效率。

　　八、健全行政權力制約和監督體系，全面推進(jìn)政務(wù)公開(kāi)

　　（一）不斷健全內控工作體系。著(zhù)力構建“全面覆蓋、全程防控、全員有責”的稅務(wù)執法信息化內控監督體系，持續提升內部風(fēng)險防控綜合能力。有序開(kāi)展內部風(fēng)險自檢自查工作，進(jìn)一步提升內部控制監督平臺綜合效能。針對政策落實(shí)過(guò)程中的薄弱環(huán)節和突出問(wèn)題，深化外部監督結果運用。

　　（二）加強行政監督和審計監督。根據有關(guān)規定，統籌開(kāi)展經(jīng)濟責任審計。按照“檢查、整改、提高”的原則，對現場(chǎng)審計發(fā)現的問(wèn)題及時(shí)制發(fā)審計意見(jiàn)，要求被審計單位按照有關(guān)規定落實(shí)整改，并督促其以發(fā)現的問(wèn)題和提出的建議為抓手，建立健全制度，強化內部管理，積極促進(jìn)稅收執法、財務(wù)管理等方面的改進(jìn)和提高。

　　（三）健全稅務(wù)權責清單制度。持續推進(jìn)權責事項標準化建設，補充、完善權責事項信息表和職權運行流程圖，與“一網(wǎng)通辦”實(shí)現有序銜接。不斷深化權責清單拓展應用，構建知權明責長(cháng)效工作機制。按照稅收支持和服務(wù)長(cháng)三角一體化發(fā)展整體安排，向三省兩市稅務(wù)機關(guān)共享推廣知權明責工作，更好發(fā)揮權責清單運用效能，推動(dòng)提升長(cháng)三角區域稅務(wù)執法精確度。

　　（四）全面夯實(shí)政務(wù)公開(kāi)基礎。持續完善政府信息公開(kāi)保密審查制度，對擬公開(kāi)的公文加強保密審核。強化政務(wù)公開(kāi)線(xiàn)上平臺日常巡查、維護，確保稅務(wù)網(wǎng)站和稅務(wù)新媒體安全平穩運行。動(dòng)態(tài)調整政府信息公開(kāi)指南，增加目錄導航、目錄索引和信息檢索，方便公眾快速、準確獲取主動(dòng)公開(kāi)信息。加強辦稅服務(wù)場(chǎng)所政務(wù)公開(kāi)專(zhuān)區建設，為納稅人繳費人提供政策查詢(xún)、納稅繳費輔導等服務(wù)。

　　（五）持續加大政務(wù)公開(kāi)力度。聚焦落實(shí)組合式稅費支持政策、優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境等重點(diǎn)領(lǐng)域，持續提升政務(wù)公開(kāi)標準化、規范化水平。設置“組合式稅費支持政策”專(zhuān)欄，集成公布稅費優(yōu)惠政策，更好服務(wù)市場(chǎng)主體。更新發(fā)布辦稅指南，明確辦理材料、流程、注意事項等，便利納稅人辦稅。加大對騙取留抵退稅、未依法辦理個(gè)人所得稅匯算清繳等涉稅違法案件的曝光力度，形成有效震懾。

　　（六）不斷提升政策解讀質(zhì)量。梳理網(wǎng)站“政策法規庫”欄目所有文件，更新有效性標識、失效廢止依據等，方便納稅人繳費人準確了解稅費政策。政策發(fā)布頁(yè)面設置網(wǎng)民留言，收集納稅人繳費人對稅收政策的意見(jiàn)建議，針對政策執行過(guò)程中出現的新情況，開(kāi)展跟蹤解讀、多輪解讀。稅收優(yōu)惠政策精準推送范圍由企業(yè)拓展到個(gè)人，實(shí)現“政策找人、政策找企業(yè)”。聚焦疫情期間辦稅繳費急難事辦理和稅費優(yōu)惠政策落實(shí)成效，推出“稅企同心戰疫情”“稅費優(yōu)惠落地看成效”系列視頻。

　　九、加強黨的領(lǐng)導，健全依法行政領(lǐng)導體制機制

　　（一）加強黨對法治建設的領(lǐng)導。認真學(xué)習領(lǐng)會(huì )黨的二十大精神，堅決貫徹全面依法治國總體部署，堅持黨對稅收法治建設的統一領(lǐng)導，黨委主動(dòng)聽(tīng)取年度法治政府建設情況，積極落實(shí)稅務(wù)系統主要負責人履行推進(jìn)法治建設第一責任人職責要求，始終將法治建設擺在本單位工作的重要位置，在法治軌道上不斷推進(jìn)稅收治理體系和治理能力現代化。

　　（二）加強依法行政體制機制建設。充分發(fā)揮全面依法行政領(lǐng)導小組及其辦公室對法治建設謀劃部署、檢查指導、推動(dòng)落實(shí)的職能作用。組織定期召開(kāi)全面依法行政領(lǐng)導小組會(huì )議，聽(tīng)取審議規范性文件管理辦法、“三項制度”實(shí)施辦法修訂、非強制性執法方式試點(diǎn)、調整稅務(wù)行政許可事項清單等工作情況。堅持抓住“關(guān)鍵少數”，組織開(kāi)展會(huì )前學(xué)法，提升各級領(lǐng)導干部帶頭運用法治思維和法治方式開(kāi)展稅收工作的能力。

　　（三）加強法治工作隊伍建設。開(kāi)展多層次法治工作調研、法制工作例會(huì )，組織行政訴訟集中旁聽(tīng)案件審理,舉辦法制科長(cháng)和公職律師脫產(chǎn)培訓班，有效提升法治工作隊伍稅收與法律相結合的業(yè)務(wù)能力。積極開(kāi)展全市公職律師法律服務(wù)“三個(gè)集中”響應平臺，采取法律問(wèn)題集中報告，服務(wù)需求集中調配、公職律師集中指派，有效統籌法律人才資源，為稅收法治各項工作提供有力的人才保障。

　　2022年，上海市稅務(wù)局法治建設取得了較好的工作成效，法治基礎得到進(jìn)一步夯實(shí)，但與全面依法治國和稅收現代化的目標相比，與稅務(wù)總局和市委、市政府的要求相比，與人民群眾對稅收法治工作的期盼相比，還存在一定差距，比如稅收法治建設的創(chuàng )新性還有待進(jìn)一步強化，法治思維觀(guān)念有待進(jìn)一步提升，基層的法治制度建設、法制力量配備還有待進(jìn)一步加大力度。

　　2023年，上海市稅務(wù)局將以習近平新時(shí)代中國特色社會(huì )主義思想為指導，全面貫徹落實(shí)黨的二十大精神，深入學(xué)習貫徹習近平法治思想，扎實(shí)推進(jìn)全面依法治稅，依法依規做好組織收入和減稅降費，更好服務(wù)國家戰略實(shí)施和地方經(jīng)濟發(fā)展，深入開(kāi)展“便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”，全力推進(jìn)征管改革各項任務(wù)落地，進(jìn)一步促進(jìn)嚴格規范公正文明執法，增強納稅人繳費人的獲得感和滿(mǎn)意度，為服務(wù)稅收現代化提供有力的法治保障。