2018年，國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局認真貫徹習近平新時(shí)代中國特色社會(huì )主義思想，緊密?chē)@《法治政府建設實(shí)施綱要（2016-2020年）》，按照《上海市法治政府建設“十三五”規劃》和國家稅務(wù)總局《“十三五”時(shí)期稅務(wù)系統全面推進(jìn)依法治稅工作規劃》各項要求，聚焦稅務(wù)總局和市委、市政府的重大決策和戰略部署，全面推進(jìn)依法治稅，狠抓法治工作落實(shí)，夯實(shí)法治建設基礎，為稅收中心工作和改革大局提供堅實(shí)的法治保障。現將2018年稅收法治建設情況報告如下：

　　一、依法全面履行稅收工作職能

　　（一）嚴格依法履行組織收入職責

　　本市各級稅務(wù)機關(guān)堅持依法組織收入，切實(shí)提高組織收入工作質(zhì)量。一是堅持組織收入原則。認真落實(shí)“四個(gè)堅決”的要求，嚴守依法征稅底線(xiàn)，落實(shí)好組織稅收收入各項工作，做到稅源監控不放松、征管力度不放松、稅收分析不放松、風(fēng)險防控不放松。二是加強收入預測分析。對稅收收入運行的規律和趨勢加強分析研究，準確把握稅收收入發(fā)展趨勢，及時(shí)掌握收入變化動(dòng)態(tài)，提高稅收預測的科學(xué)性和準確性。三是不折不扣落實(shí)稅收優(yōu)惠政策。認真落實(shí)各項稅收優(yōu)惠政策，持續加大政策落實(shí)力度，確保各項優(yōu)惠政策落實(shí)到位，特別是確保符合享受稅收優(yōu)惠條件的民營(yíng)企業(yè)應享盡享，使稅收更好地服務(wù)經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展。

　　2018年，國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局組織的稅收收入完成13823.8億元，同比增長(cháng)7.7%（其中，增值稅5248.8億元，消費稅832.7億元，企業(yè)所得稅3911.3億元，個(gè)人所得稅1925.5億元，證券交易印花稅430.2億元），完成出口退稅1444.9億元，實(shí)現稅收收入持續平穩增長(cháng)，為上海經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展、各項改革事業(yè)及民生保障提供了穩定可靠的財力支撐。

　　（二）推動(dòng)稅收服務(wù)經(jīng)濟發(fā)展

　　緊緊圍繞全面深化自由貿易試驗區建設和積極探索自由貿易港建設的要求，積極參與自貿試驗區建設，按照市政府、市人大的部署，提出《上海自貿試驗區條例》涉稅條款的修訂意見(jiàn)，對稅務(wù)部門(mén)在自貿試驗區建設中五年來(lái)的工作推進(jìn)情況進(jìn)行總結。上海市稅務(wù)部門(mén)在民辦教育、職業(yè)教育、文創(chuàng )產(chǎn)業(yè)、歷史風(fēng)貌保護上，加強稅收政策研究，配合市政府相關(guān)部門(mén)制定政策文件；梳理提供相關(guān)稅收優(yōu)惠政策文件，支持本市事業(yè)單位轉企、國資國企改革；參與市農村土地制度改革試點(diǎn)工作，主動(dòng)加強涉稅問(wèn)題研究，加強與相關(guān)委辦溝通，形成互動(dòng)工作機制。

　　（三）全面優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境

　　深入貫徹國務(wù)院優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境系列部署，將開(kāi)展稅收優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境試點(diǎn)作為推動(dòng)創(chuàng )新、促進(jìn)改革的重要抓手，深耕細作，全面推進(jìn)稅收營(yíng)商環(huán)境持續向好。世界銀行《2019年營(yíng)商環(huán)境報告》中，我國納稅指標從130名上升至114名，納稅時(shí)間從207個(gè)小時(shí)壓縮至142個(gè)小時(shí)。會(huì )同社保、公積金聯(lián)合制發(fā)《提升納稅便利度優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境的若干措施》，提出打造便捷辦稅體系，縮短辦稅時(shí)長(cháng)；打造集約辦稅體系，減少準備時(shí)長(cháng)；打造協(xié)同共治體系，簡(jiǎn)化辦稅流程；打造智慧辦稅體系，提高辦稅效能；打造公平公正執法體系，優(yōu)化辦稅環(huán)境；打造服務(wù)保障體系，夯實(shí)辦稅基礎等六方面28項針對性舉措。

　　（四）深化“放管服”改革

　　上海市稅務(wù)局制發(fā)《本市稅務(wù)系統關(guān)于進(jìn)一步深化稅務(wù)系統“放管服”改革優(yōu)化稅收環(huán)境的實(shí)施意見(jiàn)》(滬國稅發(fā)〔2017〕112號)，共梳理了78項改革任務(wù)。進(jìn)一步簡(jiǎn)化企業(yè)設立手續，結合上海市政府企業(yè)開(kāi)辦“一窗通”和本市電子稅務(wù)局建設情況，自2018年1月31日起，全面推行新辦企業(yè)涉稅事項當天辦結服務(wù)，新辦企業(yè)開(kāi)辦10個(gè)法定義務(wù)事項和首次領(lǐng)用發(fā)票，由法定20個(gè)工作日壓縮為當天辦結、由跑4個(gè)窗口整合為1個(gè)窗口、由提交17項材料減并為3項材料、由填寫(xiě)10余張表格簡(jiǎn)并為1張表格。截至2018年底，全市累計受理29.03萬(wàn)戶(hù)新辦企業(yè)申請，平均辦理時(shí)間30分鐘，其中，線(xiàn)上受理率超過(guò)95%，有效節約了企業(yè)的開(kāi)辦時(shí)間和辦稅成本。深入推進(jìn)“銀稅互動(dòng)”，與銀監部門(mén)、60家在滬銀行機構簽訂合作協(xié)議。截至2018年底，上海轄內銀行各類(lèi)銀稅合作產(chǎn)品項下小微企業(yè)貸款余額150.96億元，為小微企業(yè)節約利息成本及抵押、擔保費用共計1.53億元，同時(shí)，將合作方式從線(xiàn)下擴大到線(xiàn)上，建成全國首個(gè)由政府部門(mén)搭建的“銀稅互動(dòng)”平臺，目前授信總額度已達11.10億元，授信企業(yè)數量135家，查詢(xún)企業(yè)數量3563家，貸款余額4.71億元。

　　（五）持續加強稅收政策落實(shí)力度

　　為加強促進(jìn)政策落實(shí)主動(dòng)性和針對性，制發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步切實(shí)做好稅收優(yōu)惠政策落實(shí)工作的通知》，聚焦經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展及本市重點(diǎn)工作推進(jìn)，對減輕企業(yè)負擔、支持文化創(chuàng )意產(chǎn)業(yè)發(fā)展、鼓勵企業(yè)創(chuàng )新轉型等稅收政策予以重點(diǎn)落實(shí)；做好減稅降負工作，支持本市2018年降低企業(yè)負擔工作，形成減稅工作措施并加強貫徹落實(shí)；按照總局落實(shí)簡(jiǎn)政減稅降負措施工作部署，制發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步落實(shí)好簡(jiǎn)政減稅降負措施更好服務(wù)經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展的通知》，認真落實(shí)簡(jiǎn)政減稅降負措施；進(jìn)一步加大支持和服務(wù)民營(yíng)經(jīng)濟發(fā)展力度，制定《國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局關(guān)于落實(shí)稅務(wù)總局進(jìn)一步支持和服務(wù)民營(yíng)經(jīng)濟發(fā)展若干措施的工作方案》細化支持和服務(wù)民營(yíng)經(jīng)濟發(fā)展措施，明確職責分工，強化責任擔當，確保各項措施落地，支持本市民營(yíng)經(jīng)濟發(fā)展。

　　二、提高稅收制度建設質(zhì)量

　　（一）持續推動(dòng)權責清單制度建設

　　貫徹稅務(wù)總局和市政府推行稅務(wù)權責清單建設工作部署，以“法無(wú)授權不可為，法定職責必須為”總體原則，持續推進(jìn)市、區兩級稅務(wù)權責清單建設；積極開(kāi)展清單動(dòng)態(tài)調整階段性“回頭看”；按照法律法規立改廢釋情況，結合本市稅收工作實(shí)際，適時(shí)對市級稅務(wù)權力進(jìn)行動(dòng)態(tài)調整；持續深化稅務(wù)權責清單標準化建設，圍繞職權法定原則，編制權力事項辦事指南，補充權力事項各項要素，逐項繪制權力流程圖，實(shí)現稅務(wù)權力機構、職能、權限、程序、責任等信息要素一體化建設，不斷提升上海稅務(wù)權責清單建設規范化水平。

　　（二）健全規范性文件清理長(cháng)效機制

　　結合稅務(wù)機構改革的工作要求，對現有的規范性文件開(kāi)展集中清理，共清理梳理規范性文件239件，其中，全文有效的稅收規范性文件共94件；全文廢止或失效的稅收規范性文件共76件；部分條款廢止或失效的稅收規范性文件共37件。梳理涉稅地方性法規，對7件文件提出部分修改或廢止的清理建議。全面收集本市涉稅文件，爭取市政府辦公廳支持制發(fā)清理涉稅文件的通知，清理各委辦局反饋的涉稅文件，建議部分修改或廢止的30件，建議全文廢止的1件。開(kāi)展涉及機構改革“三定”文件清理，共修改規范性文件7件。

　　三、推進(jìn)依法科學(xué)民主決策

　　（一）健全稅務(wù)機關(guān)依法決策機制

　　國稅地稅征管體制改革后，按照稅務(wù)總局要求，上海市稅務(wù)局印發(fā)了《國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局工作規則》，各區稅務(wù)局、各稅務(wù)分局和各稽查局按照市局要求也制定并印發(fā)了各自的工作規則。市局以工作規則為依據，不斷健全依法決策機制，完善重大行政決策程序，對標新機構新作為新形象的要求，不斷提高工作質(zhì)量和工作效率，促進(jìn)市局工作法制化、規范化、制度化，推進(jìn)本市稅務(wù)機關(guān)依法行使權力、履行職責、承擔責任。一是對重大事項實(shí)行依法決策、科學(xué)決策和民主決策。二是不斷完善行政決策程序規則，健全群眾參與、專(zhuān)家論證、風(fēng)險評估、合法性審查和集體討論決定的決策機制，增強稅費規范性文件制定的透明度。三是研究決定重大事項，必須經(jīng)過(guò)深入調查研究和論證評估，涉及其他政府部門(mén)的主動(dòng)充分協(xié)商或征求意見(jiàn)；涉及基層稅務(wù)機關(guān)的廣泛聽(tīng)取意見(jiàn)；涉及納稅人、繳費人重大利益調整且涉及面廣、影響較大的，按規定程序報請上級機關(guān)批準。四是認真貫徹落實(shí)各項重大決策及工作部署，及時(shí)跟蹤和反饋執行情況，同時(shí)加強督促檢查，確保政令暢通。

　　四、堅持嚴格規范公正文明執法

　　（一）加大“雙隨機、一公開(kāi)”監管力度

　　一是科學(xué)制定抽查計劃。統籌考慮轄區內稅務(wù)稽查對象數量、稽查資源配置等因素，合理確定年度抽查比例，同時(shí)兼顧考慮2018年稅務(wù)總局下發(fā)的各項工作任務(wù)，合理安排開(kāi)展隨機抽查工作任務(wù)；二是強化案頭數據分析。全市各稽查局組建選案分析專(zhuān)家團隊，充分運用信息化等多種手段，從注冊信息、征管信息、優(yōu)惠信息、財務(wù)報表信息、稅款繳納信息、發(fā)票數據等角度入手，加強案頭分析；三是動(dòng)態(tài)管理對象名錄。以省級重點(diǎn)稅源戶(hù)為基礎，構建省、市兩級的重點(diǎn)稽查對象名錄庫；四是及時(shí)公開(kāi)相關(guān)信息。通過(guò)上海稅務(wù)門(mén)戶(hù)網(wǎng)站、微信公眾號、微博等渠道發(fā)布信息,向社會(huì )公開(kāi)隨機抽查事項清單、抽查依據、隨機抽查主體、抽查戶(hù)數、抽查方式和查處結果等，自覺(jué)接受社會(huì )監督。

　　（二）加快推動(dòng)三項制度試點(diǎn)

　　按照“法治體系最完善”目標，持續推動(dòng)三項制度“邊試點(diǎn)、邊應用、邊推廣”工作：跟蹤做好第一稽查局稽查執法全過(guò)程記錄制度的試點(diǎn)和評估總結工作，完善細化操作流程，做好向全市其他稽查局的復制推廣研究；指導嘉定區稅務(wù)局重大執法決定法制審核的先行先試，積極開(kāi)展并完成專(zhuān)項課題研究；指導虹口區稅務(wù)局做好執法公示制度業(yè)務(wù)梳理工作，構建執法公示平臺初步方案；指導普陀區稅務(wù)局做好征管類(lèi)執法全過(guò)程記錄制度的試點(diǎn)工作。

　　（三）深化行政審批制度改革

　　梳理稅務(wù)行政許可事項實(shí)施告知承諾情況，認真做好《上海市行政審批告知承諾管理辦法》貫徹落實(shí)工作。完成稅務(wù)行政許可事項《業(yè)務(wù)手冊》《辦事指南》修訂工作，對全部7項行政許可事項的《辦事指南》需修訂情形進(jìn)行梳理并調整。開(kāi)展證明事項清理，對總局提供的相關(guān)事項的清理審核意見(jiàn)進(jìn)行梳理，重點(diǎn)就事項設定依據、是否保留進(jìn)行研究并提出意見(jiàn)。

　　五、完善權利救濟和糾紛化解機制

　　（一）提升復議應訴工作水平

　　本市稅務(wù)部門(mén)復議和訴訟案件數量有增長(cháng)趨勢，案件復雜程度提高，案件審理難度增加。全年本市稅務(wù)機關(guān)共收到復議案件66件，依法受理42件，應對行政訴訟一審案件33件。市、區兩級法制部門(mén)貫徹落實(shí)稅務(wù)總局行政復議應訴工作要求，加強部門(mén)溝通、上下聯(lián)動(dòng)，積極開(kāi)展復議應訴工作, 妥善化解稅收爭議，切實(shí)保護納稅人合法權益。

　　（二）做好復議應訴案例編寫(xiě)

　　定期總結行政復議應訴基本情況，分析案件的規律、趨勢和特點(diǎn)，提高復議應訴工作的針對性和有效性。對多發(fā)性、典型性問(wèn)題進(jìn)行分析，找準爭議產(chǎn)生的深層次原因并提出解決方法，著(zhù)重從法律依據和法學(xué)理論的角度進(jìn)行評價(jià)。持續開(kāi)展典型案例分類(lèi)編制，整理匯總精品案例，編撰典型案例選編集，旨在通過(guò)以案說(shuō)法，以案釋法、案法結合，提升基層稅務(wù)部門(mén)的依法行政水平，規范一線(xiàn)稅務(wù)干部的執法行為。

　　六、全面推進(jìn)政務(wù)公開(kāi)

　　（一）聚焦重點(diǎn)事項，深化政務(wù)公開(kāi)

　　圍繞“放管服”、減稅降負、優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境、稅制改革及機構改革等重大事項，堅持“以公開(kāi)為常態(tài)、不公開(kāi)為例外”原則，制發(fā)2018年度《上海市稅務(wù)系統政務(wù)公開(kāi)工作要點(diǎn)》，明確重點(diǎn)工作，強化工作落實(shí)。全面公開(kāi)稅收優(yōu)惠政策，加大對保障改善民生、減稅降費等政策的宣傳力度，發(fā)布優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境、便民辦稅等服務(wù)創(chuàng )新舉措，及時(shí)更新辦稅指南、制作指南二維碼。

　　（二）健全解讀機制，強化政策解讀

　　嚴格落實(shí)政策解讀“三同步”機制，加大政策解讀力度，2018年重點(diǎn)圍繞優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境、優(yōu)惠政策、稅制改革、環(huán)境保護稅等開(kāi)展專(zhuān)題解讀。積極履行主要領(lǐng)導重大決策“第一解讀人”職責，就優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境專(zhuān)題召開(kāi)新聞發(fā)布會(huì )、新聞通氣會(huì )向社會(huì )權威發(fā)布便民舉措，深入解讀稅收部門(mén)相關(guān)工作的推進(jìn)情況。開(kāi)展稅務(wù)網(wǎng)站局長(cháng)在線(xiàn)訪(fǎng)談，就社會(huì )大眾關(guān)注的熱點(diǎn)進(jìn)行在線(xiàn)解讀，回應熱點(diǎn)問(wèn)題，傾聽(tīng)大眾訴求。豐富政策解讀形式，運用圖解、漫畫(huà)、H5、短視頻等多種形式，通過(guò)稅務(wù)網(wǎng)站、微博微信等渠道，對專(zhuān)業(yè)性較強的政策進(jìn)行普適性、通俗化解讀。加強與新聞媒體的溝通交流，通過(guò)主流媒體開(kāi)展宣傳解讀，從社會(huì )公眾視野進(jìn)一步提升政策的知曉度。

　　（三）加強輿情監管，回應社會(huì )關(guān)切

　　健全輿情應對處置機制，開(kāi)展輿情監測，收集本市稅收關(guān)注熱點(diǎn)、新聞報道等，密切監測苗頭性輿情，加強輿情風(fēng)險防范，做到及時(shí)預警、科學(xué)研判、妥善處置、有效回應。主動(dòng)發(fā)聲回應社會(huì )熱點(diǎn)，在稅務(wù)網(wǎng)站政府信息公開(kāi)專(zhuān)欄中建立“熱點(diǎn)回應”欄目，針對重大事項、重大問(wèn)題和社會(huì )熱點(diǎn)及時(shí)給予回應，開(kāi)展常態(tài)化的宣傳和更新。針對社會(huì )大眾的關(guān)注焦點(diǎn)，通過(guò)上海稅務(wù)網(wǎng)站、雙微等公開(kāi)渠道，及時(shí)開(kāi)展政策宣傳，針對誤傳誤導信息，主動(dòng)澄清回應關(guān)切，準確引導社會(huì )輿論。

　　七、增強全社會(huì )稅收法治觀(guān)念

　　（一）建立長(cháng)效領(lǐng)導學(xué)法機制

　　2018年，市區兩級稅務(wù)部門(mén)積極舉辦領(lǐng)導干部會(huì )前學(xué)法，初步構建領(lǐng)導干部學(xué)法長(cháng)效機制，定期開(kāi)展內容精煉、形式多樣、主題突出、凸顯實(shí)效的學(xué)法活動(dòng)，如《民法總則》解讀、《行政訴訟法》新修訂版解讀及相關(guān)案例講解、《法官法》等八部法律新修訂版解讀、《“十三五”時(shí)期稅務(wù)系統全面推進(jìn)依法治稅工作規劃》講解等，更好地契合社會(huì )法治熱點(diǎn)，匹配領(lǐng)導干部法治學(xué)習需求。

　　（二）推動(dòng)依法行政爭先創(chuàng )優(yōu)

　　2018年，上海市稅務(wù)局加強稅收法治創(chuàng )新建設。嘉定區稅務(wù)局在法制審核過(guò)程中融入“日常審核和重點(diǎn)審核并重，規范指導和事中監控并行”的制度設計理念，相關(guān)案例榮獲第九屆上海市依法治理優(yōu)秀案例。奉賢區稅務(wù)局探索建立“法律專(zhuān)家委員會(huì )”服務(wù)依法行政工作，相關(guān)成果入選上海市依法行政示范項目。

　　八、健全依法治稅領(lǐng)導體制機制

　　（一）加強依法行政工作領(lǐng)導小組機制建設

　　上海市稅務(wù)局認真貫徹《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推進(jìn)依法治稅的指導意見(jiàn)》，切實(shí)執行系統依法行政工作領(lǐng)導小組會(huì )議制度和議事規則，全面落實(shí)領(lǐng)導小組會(huì )議研究和審議工作，有效發(fā)揮領(lǐng)導小組在依法行政重大事項中的領(lǐng)導和決策作用。定期召開(kāi)依法行政工作領(lǐng)導小組會(huì )議，審議國稅地稅征管體制改革有關(guān)收規范性文件清理、稅務(wù)行政處罰裁量基準適用辦法修訂等事項。

　　2018年，上海稅務(wù)局在縱深推進(jìn)依法行政、加快稅收法治建設工作上雖然取得較好成績(jì)，但還存在一些短板，主要表現在：一是稅收執法規范化水平有待進(jìn)一步提升；二是基層法制部門(mén)機構建設有待進(jìn)一步加強，稅收法制力量還不能完全適應新時(shí)代稅收法治建設的需要。

　　2019年是全面推進(jìn)《上海市法治政府建設“十三五”規劃》和《“十三五”時(shí)期稅務(wù)系統全面推進(jìn)依法治稅工作規劃》的關(guān)鍵年，上海市稅務(wù)系統將緊緊圍繞“到2020年基本建成法治政府”這一目標，深化稅收改革，落實(shí)稅收法定，狠抓工作落實(shí)，全面提高稅收工作法治化水平，努力推動(dòng)法治稅務(wù)建設邁上新臺階。

　　國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局

　　2019年1月4日