2017年，上海市稅務(wù)系統認真學(xué)習貫徹習近平新時(shí)代中國特色社會(huì )主義思想和黨的十九大精神，緊密?chē)@《法治政府建設實(shí)施綱要（2016-2020年）》目標，按照《上海市法治政府建設“十三五”規劃》和國家稅務(wù)總局《“十三五”時(shí)期稅務(wù)系統全面推進(jìn)依法治稅工作規劃》要求，聚焦市委、市政府和稅務(wù)總局的重大決策和戰略部署，進(jìn)一步強化法治理念，夯實(shí)法治建設基礎，稅收法治建設各項工作取得扎實(shí)成效。

　　一、依法全面履行稅收工作職能

　　（一）嚴格依法履行組織收入職責

　　各級稅務(wù)部門(mén)嚴格落實(shí)“依法征稅，應收盡收，堅決不收過(guò)頭稅，堅決防止和制止越權減免稅，堅決落實(shí)各項稅收優(yōu)惠政策”的組織收入原則，結合稅收收入管理工作的總體部署，嚴堵征管漏洞促增收，深入查找薄弱環(huán)節，加強對稅款入庫進(jìn)度的監督和檢查，及時(shí)發(fā)現并糾正存在的問(wèn)題，確保各項稅款及時(shí)、足額、安全入庫。2017年，全市稅務(wù)部門(mén)組織的稅收收入完成12839.9億元，同比增長(cháng)8.4%，完成出口退稅1353.8億元，實(shí)現稅收收入平穩有質(zhì)增長(cháng)，為全市經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展提供了可靠財力保障。

　　（二）推動(dòng)稅收服務(wù)經(jīng)濟發(fā)展

　　緊緊圍繞全面深化自由貿易試驗區建設和積極探索自由貿易港建設的要求，加強調查研究，突出多方協(xié)作，密切內外協(xié)調，有效落實(shí)好各階段推進(jìn)目標。主動(dòng)探索研究服務(wù)貿易創(chuàng )新試點(diǎn)稅收政策，圍繞服務(wù)貿易創(chuàng )新試點(diǎn)擴圍，兼顧金融開(kāi)放創(chuàng )新，形成了自貿試驗區全面深化改革稅收政策建議。

　　（三）持續加強稅收政策落實(shí)力度

　　制發(fā)《關(guān)于持續加強稅收優(yōu)惠政策落實(shí)的通知》《關(guān)于加強﹤“大眾創(chuàng )業(yè)萬(wàn)眾創(chuàng )新”稅收優(yōu)惠政策指引﹥宣傳及稅收政策落實(shí)工作的實(shí)施意見(jiàn)》等文件，明確市區兩級政策落實(shí)責任分工，全面落實(shí)國家制定的各項稅收優(yōu)惠政策，對減輕企業(yè)負擔、促進(jìn)轉型升級、引導創(chuàng )新發(fā)展等稅收政策予以重點(diǎn)落實(shí)。圍繞營(yíng)改增、六項減稅政策、雙創(chuàng )稅收政策、股權激勵政策等政策落實(shí)中遇到的問(wèn)題，形成反饋報告40多篇，政策執行反饋專(zhuān)題報告3篇，科學(xué)提出了支持和規范的稅收政策建議。積極做好稅收政策儲備工作，組織完成20個(gè)稅收政策儲備項目。

　　（四）深化行政審批制度改革

　　整合優(yōu)化行政許可事項辦理，進(jìn)一步簡(jiǎn)化許可事項受理材料、優(yōu)化調整市級許可事項受理“金稅三期”系統流程，實(shí)施區局代辦轉報服務(wù)，加大許可事項咨詢(xún)服務(wù)力度，完善許可文書(shū)送達方式。深入推進(jìn)標準化建設，在主動(dòng)公布稅務(wù)行政許可事項目錄的基礎上，在優(yōu)化辦理流程、精簡(jiǎn)報送資料的前提下，動(dòng)態(tài)修訂完善相應手冊。全面開(kāi)通網(wǎng)上辦理，提升行政審批效率，2017年起，全市稅務(wù)行政許可事項的網(wǎng)上全程辦理覆蓋率已達100%，實(shí)現受理、審查、反饋、決定和查詢(xún)告知等全過(guò)程、全環(huán)節網(wǎng)上辦理。

　　二、提高稅收制度建設質(zhì)量

　　（一）積極推動(dòng)稅收保障立法工作

　　稅收保障立法列入市政府2017年政府規章調研項目，按照立法調研項目的工作計劃，組織部分稅務(wù)分局和公職律師對稅收保障立法的框架條款等進(jìn)行了論證和研究，形成了《上海市稅收保障立法框架體系研究》的課題報告，并草擬了本市的稅收保障辦法建議稿。同時(shí)，邀請市人大法工委、市高院、法制辦、司法局、法律顧問(wèn)等專(zhuān)家就本市稅收保障立法提出建議和論證意見(jiàn)，調整和完善建議稿，為下一步推動(dòng)稅收保障立法、實(shí)現稅收共治打下扎實(shí)的基礎。

　　（二）健全規范性文件清理長(cháng)效機制

　　結合“放管服”等改革決定、生態(tài)文明建設和環(huán)境保護的規范性文件清理工作，對現有稅收規范性文件開(kāi)展集中清理，共清理梳理規范性文件272件，其中，全文有效的稅收規范性文件共158件；因上位依據的調整、廢止而與其規定不一致或者缺失依據等原因而全文廢止或失效的稅收規范性文件共42件；部分條款因前述原因而廢止或失效的稅收規范性文件共72件。對全文有效、部分有效和今后新制發(fā)的規范性文件，做好備案、管理、清理工作，并積極探索信息化管理新模式，逐步形成全階段、定期化、主動(dòng)化的動(dòng)態(tài)評估、跟蹤和清理機制，確保規范性文件管理工作做實(shí)做細。

　　（三）持續推動(dòng)權責清單制度建設

　　以“法無(wú)授權不可為，法定職責必須為”總體原則，多舉措、全方位持續深化市、區兩級稅務(wù)權責清單建設。在公布市、區兩級權責清單基礎上，全面拓展梳理稅務(wù)行政權力事項要素，進(jìn)一步規范權力事項名稱(chēng)、條件、材料、流程、時(shí)限等。完善市、區兩級清單動(dòng)態(tài)管理體系，開(kāi)展權力清單動(dòng)態(tài)調整階段性“回頭看”工作。探索并初步形成國、地稅合一權責清單編制思路，為逐步推行市、區兩級國、地稅合一權責清單建設打下堅實(shí)基礎。

　　三、堅持嚴格規范公正文明執法

　　（一）積極推進(jìn) “雙隨機、一公開(kāi)”

　　結合上海實(shí)際情況，制定了《落實(shí)〈推進(jìn)稅務(wù)稽查隨機抽查實(shí)施方案〉的操作規范（1.0 版）》，細化明確了隨機抽查依據、工作責任分工、隨機抽查對象及名錄庫、隨機抽查方法、選派執法檢查人員、隨機抽查結果應用等六個(gè)方面的內容。按照不低于20%的比例，采用不定向抽取或定向抽取的方法，從稽查對象名錄庫中隨機抽取部分企業(yè)進(jìn)行抽查。通過(guò)上海稅務(wù)門(mén)戶(hù)網(wǎng)站、微信公眾號、微博等渠道，向社會(huì )公開(kāi)隨機抽查事項清單、抽查依據、隨機抽查主體、抽查戶(hù)數、抽查方式和查處結果等，微信公眾號已閱讀7600余次，點(diǎn)贊近百次，接受社會(huì )監督，提高監管公平性、規范性和有效性。

　　（二）加快推動(dòng)三項制度試點(diǎn)

　　確定市稅務(wù)稽查一局試點(diǎn)執法全過(guò)程記錄制度，提出以《稽查規范（1.0版）》為基礎，以稅務(wù)稽查現場(chǎng)管理為突破口，制定并實(shí)施了《推行執法全過(guò)程記錄試點(diǎn)工作實(shí)施方案》，完成試點(diǎn)框架搭建、執法記錄儀采購、系統軟件調試等工作，對部分企業(yè)試點(diǎn)情況運行良好，初步實(shí)現稽查重點(diǎn)環(huán)節全過(guò)程留痕和可回溯管理。重大行政執法決定法制審核制度在嘉定區稅務(wù)局先行先試，形成《重大稅收執法決定法制審核辦法》和配套文件，共審核各類(lèi)執法決定73項，不予通過(guò)1項，法制把關(guān)效應初步顯現。

　　四、完善權利救濟和糾紛化解機制

　　（一）提升復議應訴工作水平

　　2017年，全市稅務(wù)系統共收到行政復議申請93件，同比增長(cháng)69.09%。其中，依法受理案件65件，同比增長(cháng)62.25%；應對行政訴訟一審案件42件，同比上升7.69%。加強對稅務(wù)系統機關(guān)負責人出庭應訴工作的規范管理，全市稅務(wù)機關(guān)負責人出庭應訴率達78%。全年主動(dòng)糾錯復議案件2起，針對5起復議案件制發(fā)3件復議意見(jiàn)書(shū)，積極發(fā)揮復議監督職能。完成修訂《上海市稅務(wù)行政復議和解調解實(shí)施辦法》，主動(dòng)加強與納稅人的有效溝通，運用行政和解、調解等途徑，促進(jìn)行政爭議的多元化實(shí)質(zhì)化解。

　　（二）做好復議應訴案例編寫(xiě)

　　定期總結行政復議應訴基本情況，分析案件的規律、趨勢和特點(diǎn)，提高復議應訴工作的針對性和有效性。對多發(fā)性、典型性問(wèn)題進(jìn)行分析，找準爭議產(chǎn)生的深層次原因并提出解決方法，著(zhù)重從法律依據和法學(xué)理論的角度進(jìn)行評價(jià)。持續開(kāi)展典型案例分類(lèi)編制，整理匯總精品案例，形成《稅務(wù)行政復議、訴訟案例選編》。6年來(lái)，連續編撰典型案例選編，旨在通過(guò)以案說(shuō)法，以案釋法、案法結合，提升基層稅務(wù)部門(mén)的依法行政水平，規范一線(xiàn)稅務(wù)干部的執法行為。

　　五、全面推進(jìn)政務(wù)公開(kāi)

　　（一）完善拓展公開(kāi)領(lǐng)域和事項

　　堅持“以公開(kāi)為常態(tài)、不公開(kāi)為例外”原則，制發(fā)2017年度《上海市稅務(wù)系統政務(wù)公開(kāi)工作要點(diǎn)》，明確年度工作重點(diǎn)，強化工作落實(shí)，全面推進(jìn)稅收行政決策、執行、管理、服務(wù)、結果全過(guò)程公開(kāi)。進(jìn)一步深化領(lǐng)導專(zhuān)欄、財務(wù)信息、政府采購等公開(kāi)事項，優(yōu)化行政許可、行政處罰結果的公示形式，增加稅務(wù)師事務(wù)所登記的公示公告，推進(jìn)雙創(chuàng )優(yōu)惠、文化創(chuàng )意產(chǎn)業(yè)稅收政策、全市通辦、實(shí)名辦稅、有獎發(fā)票等重大舉措的公開(kāi)力度，逐步擴大稅收信息主動(dòng)公開(kāi)領(lǐng)域和范圍。2017年，全市稅務(wù)部門(mén)新增主動(dòng)公開(kāi)政府信息1971條，全文電子化率達100%，其中市局新增主動(dòng)公開(kāi)政府信息149條，分局新增主動(dòng)公開(kāi)政府信息1822條。上海稅務(wù)網(wǎng)站累計主動(dòng)公開(kāi)政府信息11893條。

　　（二）健全信息公開(kāi)督促整改機制

　　以稅務(wù)網(wǎng)站為公開(kāi)主渠道，進(jìn)一步拓展新媒體渠道、實(shí)體辦稅服務(wù)廳等其他渠道的公開(kāi)，強化不同公開(kāi)渠道之間聯(lián)動(dòng)和信息共享。加強網(wǎng)站與政務(wù)服務(wù)平臺的前端整合，將各類(lèi)網(wǎng)上辦稅平臺全部整合至網(wǎng)站，為用戶(hù)提供一站式服務(wù)。加強政務(wù)公開(kāi)考評監督，優(yōu)化政務(wù)公開(kāi)績(jì)效考核指標，細分考核內容，進(jìn)一步完善監督保障機制。加強主動(dòng)公開(kāi)力度，完善公開(kāi)審查機制，強化電子流程監管。加強依申請公開(kāi)規范，細化答復模板，統一操作口徑。加強稅務(wù)網(wǎng)站管理，建立日常動(dòng)態(tài)糾錯機制，開(kāi)展季度全網(wǎng)自查普查，公示季度普查結果，接受公眾監督。

　　（三）建立健全及時(shí)主動(dòng)回應機制

　　全面解讀稅收政策，聚焦服務(wù)國家戰略、優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境，推進(jìn)優(yōu)惠政策落地。2017年重點(diǎn)圍繞營(yíng)改增、六大減稅措施、雙創(chuàng )優(yōu)惠、小微企業(yè)優(yōu)惠、減本降負、全市通辦等內容開(kāi)展權威解讀，主動(dòng)回應涉稅熱點(diǎn)和社會(huì )關(guān)切。嚴格落實(shí)政策解讀“三同步”制度，實(shí)現稅收文件和解讀稿同步起草、同步報批、同步發(fā)布。不斷拓展政策解讀的途徑和手段，充分利用一網(wǎng)雙微、局長(cháng)在線(xiàn)訪(fǎng)談、新聞通氣會(huì )、主流媒體等多渠道進(jìn)行宣傳解讀，幫助納稅人和社會(huì )各界更準確地理解和操作，營(yíng)造良好的社會(huì )輿論導向。

　　六、增強全社會(huì )稅收法治觀(guān)念

　　（一）建立長(cháng)效領(lǐng)導學(xué)法機制

　　2017年，市區兩級稅務(wù)部門(mén)舉辦領(lǐng)導干部會(huì )前學(xué)法96次，初步構建領(lǐng)導干部學(xué)法長(cháng)效機制，定期開(kāi)展內容精煉、形式多樣、主題突出、凸顯實(shí)效的學(xué)法活動(dòng)，如《民法總則》解讀、《行政訴訟法》新修訂版解讀及相關(guān)案例講解、《法官法》等八部法律新修訂版解讀、《“十三五”時(shí)期稅務(wù)系統全面推進(jìn)依法治稅工作規劃》講解等，更好地契合社會(huì )法治熱點(diǎn)，匹配領(lǐng)導干部法治學(xué)習需求。

　　（二）推動(dòng)依法行政爭先創(chuàng )優(yōu)

　　深入開(kāi)展法治基地的創(chuàng )建工作，印發(fā)全市稅務(wù)系統創(chuàng )建實(shí)施方案，經(jīng)過(guò)各稅務(wù)分局自主推薦申報、市局評議打分等環(huán)節，評選出嘉定區稅務(wù)局、奉賢區稅務(wù)局和市稅務(wù)稽查一局為本市首批法治基地。在創(chuàng )建過(guò)程中，持續對標提升依法行政水平，進(jìn)一步夯實(shí)法治基礎，加強法治創(chuàng )新建設，起到了示范引領(lǐng)的作用。持續開(kāi)展“一局一特色”法治創(chuàng )新工作，組織報送的多個(gè)特色項目獲得入選入圍上海市依法行政示范項目。其中，寶山區稅務(wù)局的《首推法制員崗，推進(jìn)基層稅務(wù)機關(guān)稅收執法規范化》入選首批十大“上海市依法行政示范項目”；市局申報的《公職律師隊伍顯成效創(chuàng )新依法治理新途徑》入選第八屆上海市十大依法治理優(yōu)秀案例。

　　七、強化權力制約和監督

　　（一）健全權力運行制約和監督體系

　　2017年，為進(jìn)一步規范稅收執法、行政管理行為，防范相關(guān)內部風(fēng)險，堅持“制度+科技”的原則，深入推進(jìn)內控制度和信息化建設，制定市局內控管理制度和10個(gè)內控專(zhuān)項制度及指引，對稅務(wù)工作內部風(fēng)險進(jìn)行源頭管理。圍繞內控監督平臺開(kāi)發(fā)上線(xiàn)，及時(shí)研究平臺構架和運轉模式，積極做好平臺指標分析和測試工作，為風(fēng)險的信息化防控提供保障。

　　（二）持續加強行政監督和審計監督

　　根據《國家稅務(wù)局系統主要領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計規定》，積極開(kāi)展對各稅務(wù)分局主要負責人的經(jīng)濟責任審計，全年共完成對青浦分局、注稅中心、嘉定分局、稽查四局、信息中心、服務(wù)中心、票據中心、三分局等8家基層單位主要負責人的任前、任中、離任經(jīng)濟責任審計。在開(kāi)展經(jīng)濟責任審計工作的同時(shí)，按照整合審計資源、減輕基層負擔的原則，同步開(kāi)展內部財務(wù)收支審計和政府采購專(zhuān)項審計工作。按照“檢查、整改、提高”的原則，對現場(chǎng)審計發(fā)現的問(wèn)題及時(shí)制發(fā)審計意見(jiàn)，要求被審計單位按照有關(guān)規定落實(shí)整改，并督促其以發(fā)現的問(wèn)題和提出的建議為抓手，建立健全制度，強化內部管理，積極促進(jìn)稅收執法、財務(wù)管理等方面的改進(jìn)和提高。

　　八、加強稅收法治工作隊伍建設

　　（一）整合稅收法律人才資源

　　2017年，首批24名稅務(wù)公職律師共參與辦理行政復議案件80人次，參加行政訴訟案件41人次，參加稅務(wù)案件和解調解16人次，參加信訪(fǎng)處理159人次等，成為基層稅務(wù)機關(guān)稅收法治工作的主力軍。市區兩級稅務(wù)機關(guān)均已聘請外部律師作為法律顧問(wèn)，法律顧問(wèn)總人數達60人，根據稅務(wù)機關(guān)民事、行政、刑事、勞動(dòng)等多方位實(shí)際需求，提供專(zhuān)業(yè)、規范、有針對性的法律服務(wù)，涵蓋合法性審核、法律咨詢(xún)、訴訟復議、法制培訓、勞動(dòng)爭議、法律研究等多方面內容。通過(guò)推行公職律師試點(diǎn)和法律顧問(wèn)制度，上海稅務(wù)系統內外法律資源得以充分使用，稅收執法能力得以提升，依法治稅工作水平邁上新臺階。根據法制工作需求，積極開(kāi)展第二批公職律師增補工作，共新增14名稅務(wù)公職律師。

　　（二）順利開(kāi)展執法資格考試工作

　　2017年，稅務(wù)人員執法資格考試順利開(kāi)展，實(shí)際參加考試692人，合格681人，合格率為98.41％，高出全國7.4個(gè)百分點(diǎn)，相比2016年83.95%的合格率有較明顯提升。在考前思想動(dòng)員工作中，將考試壓力向下有效傳導，做到獎懲分明，有效提升了考生的積極性，通過(guò)以考促學(xué)，有效提升新進(jìn)公務(wù)員的履職能力和工作水平。

　　九、健全依法治稅領(lǐng)導體制機制

　　（一）加強依法行政工作領(lǐng)導小組機制建設

　　切實(shí)執行《上海市稅務(wù)系統依法行政工作領(lǐng)導小組會(huì )議制度和議事規則》，全面落實(shí)領(lǐng)導小組會(huì )議研究和審議工作，有效發(fā)揮領(lǐng)導小組在依法行政重大事項中的領(lǐng)導和決策作用。全年，市局層面共召開(kāi)依法行政工作領(lǐng)導小組會(huì )議6次，審議了與市高院建立司法行政銜接機制、開(kāi)展公職律師增補選拔、修訂《上海市稅務(wù)行政復議和解調解實(shí)施辦法》等重大事項和文件。

　　（二）健全稅務(wù)機關(guān)依法決策機制

　　進(jìn)一步健全《上海市國家稅務(wù)局 上海市地方稅務(wù)局工作規則》，嚴格履行工作職責，促進(jìn)工作法治化、規范化、制度化。2017年，市局共召開(kāi)12次局長(cháng)辦公會(huì )議，集體討論決定43項事項，涉及信訪(fǎng)工作、金稅“三期”、績(jì)效考評、新聞輿情等事項，局長(cháng)辦公會(huì )議成為市局決策的主要形式。

　　2017年，上海稅務(wù)部門(mén)在縱深推進(jìn)依法治稅、加快稅收法治建設工作上雖然取得較好成績(jì)，但還存在一些不足和短板，主要表現在：一是行政執法規范化建設還需進(jìn)一步加強；二是行政復議和應訴能力有待進(jìn)一步提升，稅務(wù)機關(guān)負責人出庭應訴率還有提高空間；三是基層法制部門(mén)機構建設有待進(jìn)一步加強，法制人員數量還不能完全適應稅收法治建設的需要。

　　2018年是全面落實(shí)黨的十九大關(guān)于全面依法治國建設法治政府的開(kāi)局年，也是推進(jìn)《上海市法治政府建設“十三五”規劃》和《“十三五”時(shí)期稅務(wù)系統全面推進(jìn)依法治稅工作規劃》的關(guān)鍵年，上海市稅務(wù)系統將緊緊圍繞“到2020年基本建成法治政府”這一目標，深化改革，狠抓落實(shí)，努力推動(dòng)法治政府建設邁上新臺階。

　　上海市國家稅務(wù)局

　　上海市地方稅務(wù)局

　　2018年1月29日