2016年，上海市稅務(wù)部門(mén)深入貫徹黨的十八大和十八屆三中、四中、五中、六中全會(huì )精神，緊密?chē)@《法治政府建設實(shí)施綱要（2015-2020年）》，按照《上海市法治政府建設“十三五”規劃》和總局《“十三五”時(shí)期稅務(wù)系統全面推進(jìn)依法治稅工作規劃》文件要求，聚焦市委市政府和國家稅務(wù)總局的重大決策和戰略部署，進(jìn)一步強化法治理念，夯實(shí)制度基礎，規范執法行為，推動(dòng)政策落實(shí)，扎實(shí)推進(jìn)稅收法治建設各項工作，努力打造法治稅務(wù)。

　　一、依法全面履行稅收工作職能

　　1、健全頂層設計，依法行政工作領(lǐng)導小組重實(shí)效。為了加強依法行政工作的統籌領(lǐng)導，確保在工作推進(jìn)過(guò)程中形成合力、取得實(shí)效，健全現有的依法行政工作領(lǐng)導小組會(huì )議制度，制定《上海市稅務(wù)系統依法行政工作領(lǐng)導小組會(huì )議制度和議事規則》，完善依法行政工作領(lǐng)導小組制度，全面發(fā)揮領(lǐng)導小組在依法行政重大事項中的領(lǐng)導和決策作用。全年召開(kāi)9次依法行政工作領(lǐng)導小組會(huì )議，審議了《行政處罰聽(tīng)證程序暫行辦法》、《重大稅務(wù)案件審理辦法》、推行公職律師制度等重大事項和文件。

　　2、依法組織收入，嚴格依法履行組織收入職責。2016年以來(lái)，我局嚴格貫徹落實(shí)組織收入原則，堅持應收盡收，主動(dòng)依法依規減免稅，落實(shí)優(yōu)惠政策不打折扣，以稅收收入客觀(guān)、真實(shí)地反映本市經(jīng)濟運行情況。堅決貫徹落實(shí)《預算法》，組織稅種、級次、重點(diǎn)戶(hù)稅收的多層級基礎預測，并綜合考慮各區縣近三年稅收收入增長(cháng)情況、2016年人代會(huì )通過(guò)的財政收入增長(cháng)計劃和經(jīng)濟發(fā)展趨勢，合理分解確定各基層單位收入任務(wù)。我局以組織收入中心工作指引，協(xié)調聯(lián)動(dòng)“大稅政”、“大征管”等各相關(guān)部門(mén)，使得全市組織收入工作步調一致，形成合力，全力保障稅收收入穩定、健康、可持續增長(cháng)。2016年，完成稅收收入11847.0億元，同比增長(cháng)5.5%，為上海推進(jìn)供給側結構性改革、深化創(chuàng )新驅動(dòng)發(fā)展、持續改善社會(huì )民生，提供了財力保障和政策支持。

　　3、發(fā)揮稅收職能，貫徹“創(chuàng )新、協(xié)調、綠色、開(kāi)放、共享”發(fā)展理念。結合供給側改革和服務(wù)社會(huì )經(jīng)濟發(fā)展的要求，進(jìn)一步做好各項稅收政策特別是重大改革事項涉稅政策落實(shí)工作。將國家戰略布局和本市產(chǎn)業(yè)發(fā)展相結合，加強對自由貿易試驗區、自主創(chuàng )新試驗區、科創(chuàng )中心建設等領(lǐng)域稅收政策研究和制度創(chuàng )新，堅持問(wèn)題導向，著(zhù)力解決改革發(fā)展中出現的新情況、新問(wèn)題，著(zhù)力發(fā)揮稅務(wù)部門(mén)改革開(kāi)放排頭兵的優(yōu)勢和作用。制發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步加強稅收優(yōu)惠政策落實(shí)的通知》，結合經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展需要同步下發(fā)重點(diǎn)落實(shí)的稅收政策，要求基層分局認真落實(shí)各項稅收政策。根據市政府部署，完成24項科技創(chuàng )新稅收政策評估工作，全面評估政策的執行情況及其經(jīng)濟效應，分析政策存在的問(wèn)題，提出進(jìn)一步完善政策的建議，并形成《上海市科技創(chuàng )新稅收政策實(shí)施效果評估報告》。做好國務(wù)院稅收政策落實(shí)督查、稅務(wù)總局行政審批改革專(zhuān)項督查等工作，如實(shí)反映我局貫徹落實(shí)稅收政策和各項改革任務(wù)的情況。結合自查及督查，及時(shí)落實(shí)相關(guān)問(wèn)題整改，確保各項稅收政策有效落實(shí)。做好稅收政策儲備工作。突出補短板、強征管為重點(diǎn)，貼近市政府重點(diǎn)工作和今年稅收征管改革重點(diǎn)工作，組織完成8個(gè)稅收政策儲備項目。

　　4、堅持放管結合，深化行政審批制度改革。認真貫徹落實(shí)國務(wù)院及市政府行政審批改革工作部署，該取消審批的事項一律取消，該下放的事項一律下放，確保改革全面落實(shí)到位。除7項行政許可事項保留外，80項非行政許可審批事項已全部取消清理完畢，其中57項予以取消，23項調整為其他權力事項。經(jīng)局長(cháng)辦公會(huì )審議，明確只有行政許可事項才能審批，其他事項一律不得實(shí)施審批，禁止明放暗不放、形放實(shí)不放，防止改革反彈。不斷深化稅務(wù)行政審批制度改革，構建完善的事中事后管理體系,對取消、下放的審批事項嚴格按照總局出臺的后續管理措施予以管理。全面規范審批行為優(yōu)化審批服務(wù)。對保留的許可事項在法律法規的框架內研究制定服務(wù)規范、服務(wù)指南、業(yè)務(wù)手冊、受理單樣表。結合金稅三期上線(xiàn)契機和實(shí)施稅務(wù)“互聯(lián)網(wǎng)+”行動(dòng)計劃，積極推進(jìn)稅務(wù)行政許可事項網(wǎng)上辦理，已實(shí)現全部稅務(wù)行政許可事項100%全流程、無(wú)紙化網(wǎng)上受理。推行受理單制度，實(shí)行辦理時(shí)限承諾制，加大行政審批公開(kāi)力度,不斷推進(jìn)審批規范化建設。

　　5、推行權責清單，做好清單編制和公布工作。結合本市國、地稅合署辦公的特點(diǎn)，兼顧總局和市政府權責清單工作要求，形成國、地稅權責事項“兩步走”的工作思路，做好兩者有效銜接。加強市區兩級聯(lián)動(dòng)，在市局各處室和稅務(wù)分局的協(xié)同下，有序推進(jìn)市區兩級權責清單梳理、確認工作，初步形成市區兩級清單動(dòng)態(tài)管理體系。向社會(huì )發(fā)布《市級行政權力和行政責任清單》，共7項權力事項、16項責任事項；《區級行政權力和行政責任清單》共47項權力事項，79項責任事項。

　　二、提高稅收制度建設質(zhì)量

　　1、探索稅收共治，積極推動(dòng)稅收保障條例工作。2016年年初，正式開(kāi)展地方性稅收保障立法可行性研究，上報成為市政府2016年工作目標項目之一。成立了以局主要領(lǐng)導為組長(cháng)，11個(gè)處室和分局參與的課題組。課題組搜集整理了各省市地方稅收保障立法相關(guān)資料，實(shí)地走訪(fǎng)了市司法局和市政府法制辦，向基層分局開(kāi)展問(wèn)卷調查和座談。立足于上海國、地稅合署辦公的工作特點(diǎn)，充分調研本市稅務(wù)實(shí)踐中因稅收規范性文件法律位階過(guò)低、上位法規定過(guò)于原則、諸多事項不明確、信息渠道不暢通的難點(diǎn)，梳理反映了基層稅務(wù)部門(mén)對地方稅收保障立法的真實(shí)需求，形成課題成果，提出開(kāi)展稅收保障條例立法可行的結論，為下一步推動(dòng)條例立法，實(shí)現稅收共治提供基礎性研究。

　　2、落實(shí)稅收法定，健全稅收規范性文件清理長(cháng)效機制。實(shí)現稅收規范性文件全過(guò)程管理、全方位梳理、全階段跟蹤。對現有的規范性文件進(jìn)行梳理評估，確保梳理過(guò)程不留死角、不走過(guò)場(chǎng)、不漏空當。全年清理梳理規范性文件428件，其中，全文有效的稅收規范性文件共195件；因上位依據的調整、廢止而與其規定不一致或者缺失依據等原因而全文廢止或失效的稅收規范性文件共160件；部分條款因前述原因而廢止或失效的稅收規范性文件共73件。對195件全文有效、73件部分有效和今后新制發(fā)的規范性文件分類(lèi)建檔，形成全階段、定期化、主動(dòng)化的動(dòng)態(tài)評估、跟蹤和清理機制，確保規范性文件管理工作做實(shí)做細做好。

　　3、整合法律資源，制度化公職律師和法律顧問(wèn)機制。制發(fā)了《上海市稅務(wù)系統公職律師試點(diǎn)工作實(shí)施方案》和《上海市稅務(wù)系統公職律師管理辦法》等系列文件，突出“真選、真用、真管”的總體原則，對公職律師的組織機構、選拔聘任、保障落實(shí)、工作進(jìn)度等作詳細布置。開(kāi)展對全市178名“法律執業(yè)資格持證”稅務(wù)干部開(kāi)展大摸底，通過(guò)資格篩選、個(gè)人自薦、單位推薦等環(huán)節，產(chǎn)生48名候選名單，并特邀市政府法制辦、司法局、法院有關(guān)領(lǐng)導與市局領(lǐng)導共同組成面試組，對候選人員的法律知識、法治思維、稅收業(yè)務(wù)、臨場(chǎng)應變進(jìn)行全方位考核，最終選拔出首批27位稅務(wù)公職律師。目前，針對大量反復出現、性質(zhì)上類(lèi)同、涉及多個(gè)分局的涉稅舉報案件，借助公職律師跨區域統一應對，統一處置，在定紛止爭上效果顯現；組織公職律師集思廣益編撰的復議應訴案例集，得到了基層執法人員的廣泛好評。同時(shí)，我局制發(fā)了《關(guān)于開(kāi)展政府法律顧問(wèn)工作的通知》，對法律顧問(wèn)的選聘要求、工作職責、工作范圍、稅務(wù)機關(guān)對法律顧問(wèn)工作的協(xié)助與支持等進(jìn)行了統一規范，為推進(jìn)依法治稅提供了法律保障。

　　三、堅持嚴格規范公正文明執法

　　1、落實(shí)業(yè)務(wù)規范，促進(jìn)稅收工作和內部管理規范化。嚴格落實(shí)納稅服務(wù)規范、稅收征管規范、出口退（免）稅管理規范、國稅地稅合作工作規范、政府采購工作規范、巡視工作規范、督察審計規范等，推進(jìn)各級稅務(wù)機關(guān)稅收業(yè)務(wù)和內部管理規范化工作。

　　2、探索確定性管理，推進(jìn)稅收業(yè)務(wù)操作標準化。落實(shí)《深化國稅、地稅征管體制改革方案》要求，深入推進(jìn)稅收業(yè)務(wù)操作事項標準化建設。制定《本市稅收業(yè)務(wù)事項操作標準化管理辦法》，建立標準化范本，協(xié)調業(yè)務(wù)處室立項，匯編形成《稅收業(yè)務(wù)事項操作標準化手冊》。對逾期認證發(fā)票退稅、企業(yè)所得稅核定征收、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項目土地增值稅清算、注銷(xiāo)遷移、稅務(wù)稽查涉稅案件移送、出口退稅款追回等11項業(yè)務(wù)事項制定操作標準，形成一致性管理工作機制，為實(shí)現本市稅務(wù)系統“服務(wù)一個(gè)標準、征管一個(gè)流程、執法一把尺子”奠定基礎。

　　3、提高執法質(zhì)量，鞏固重大稅收案件審理機制。發(fā)布本市重大稅務(wù)案件審理辦法公告，同步制發(fā)重大稅務(wù)案件審理委員會(huì )議事規則，明確文書(shū)、爭議處理等具體要求。結合金稅三期系統上線(xiàn)，在原有工作方法的基礎上，形成新的工作機制，確保重大案件審理工作不斷不亂，有序開(kāi)展。全年在市局層面受理重大稅務(wù)案件12起，對強化稅收執法監督制約，推進(jìn)科學(xué)民主決策，提高稅收執法質(zhì)量，保護納稅人合法權益，防范稅收執法風(fēng)險發(fā)揮了重要作用。

　　四、完善權利救濟和糾紛化解機制

　　1、暢通救濟渠道，提升復議應訴工作水平。通過(guò)不斷優(yōu)化行政復議案件審理方法，加強案件法理分析，妥善解決行政爭議，實(shí)現案結事了。加強行政訴訟應對能力建設，召開(kāi)案情分析和訴前準備會(huì )議，進(jìn)一步厘清證據材料，統一庭審策略，提升應訴水平。本市稅務(wù)機關(guān)全年收到復議案件35件、應訴案件22件，分別較去年上升41%和50%。本市各級稅務(wù)機關(guān)聯(lián)動(dòng)協(xié)同、有序應對、妥善處理，工作獲得市政府法制辦等部門(mén)好評。目前，已辦結復議案件33件，完成應訴案件10件。其中，復議案件直接糾錯7件，同比增長(cháng)250%。通過(guò)復議糾錯等法律手段，監督稅務(wù)機關(guān)依法行使職權，促進(jìn)稅務(wù)系統內部制度的進(jìn)一步完善，有效提升了稅務(wù)執法水平，保護了行政相對人的合法權益。

　　2、強化案例指導，堅持行政復議、訴訟案例編寫(xiě)工作。對多發(fā)性、典型性問(wèn)題進(jìn)行分析，找準爭議產(chǎn)生的深層次原因并提出解決方法，著(zhù)重從法律依據和法學(xué)理論的角度進(jìn)行評價(jià)。6年來(lái)，共編寫(xiě)“典型案例選編”6冊，其中2016年版匯編案例12件，聚焦涉稅舉報、房地產(chǎn)稅收等領(lǐng)域，其中不乏稅務(wù)機關(guān)具體行政行為被撤銷(xiāo)的案例，旨在通過(guò)以案說(shuō)法，以案釋法、案法結合，以法導行，提升基層稅務(wù)部門(mén)的依法行政水平，規范一線(xiàn)稅務(wù)干部的執法行為。

　　五、全面推進(jìn)政務(wù)公開(kāi)

　　1、完善保障機制，逐步拓展公開(kāi)領(lǐng)域和事項。制發(fā)2016年度《上海市稅務(wù)系統政務(wù)公開(kāi)工作要點(diǎn)》，強化工作部署，確定重點(diǎn)工作。堅持以公開(kāi)為常態(tài)、不公開(kāi)為例外原則，推進(jìn)決策、執行、管理、服務(wù)、結果全面公開(kāi)。繼續完善欠稅公告、納稅人信用等級評定、稅款核定、減免退稅、行政處罰結果、重大稅收違法信息等公開(kāi)制度，逐步擴大稅收信息主動(dòng)公開(kāi)范圍。本市稅務(wù)系統全年通過(guò)稅務(wù)網(wǎng)站、辦稅服務(wù)廳、12366熱線(xiàn)、政務(wù)微博、短信平臺、基層稅務(wù)部門(mén)、納稅人學(xué)校、公共查閱點(diǎn)、大眾媒體等渠道，累計主動(dòng)公開(kāi)政府信息14130條，全文電子化率達100%。2016年新增主動(dòng)公開(kāi)政府信息2100條，其中市局新增主動(dòng)公開(kāi)政府信息178條，各分局新增主動(dòng)公開(kāi)政府信息1922條。通過(guò)12366雙語(yǔ)咨詢(xún)熱線(xiàn)和雙語(yǔ)知識庫的聯(lián)動(dòng)反饋機制，實(shí)現了人工語(yǔ)音、在線(xiàn)搜索和內部數據庫的實(shí)時(shí)對接，完善了國際納稅服務(wù)環(huán)節。2016年12366熱線(xiàn)服務(wù)總量近452萬(wàn)個(gè)，其中電話(huà)人工服務(wù)數近300萬(wàn)個(gè)。2016年上海稅務(wù)微博共發(fā)布稿件1667篇，閱讀量超過(guò)1812萬(wàn)，粉絲總數38萬(wàn)；上海稅務(wù)微信發(fā)布稿件1227篇，閱讀量超過(guò)867萬(wàn)人次，粉絲總數近40萬(wàn)。全年納稅人學(xué)校開(kāi)課近1304期，參與培訓近24萬(wàn)戶(hù)企業(yè)、逾26萬(wàn)人次。

　　2、拓展公開(kāi)渠道，完善信息公開(kāi)督促整改機制。定期督促基層分局開(kāi)展網(wǎng)站自查，并建立自查工作臺賬，市局隨機開(kāi)展抽查。落實(shí)《政府公開(kāi)信息交接單據》制度，全年共計向檔案館移交97篇，向圖書(shū)館移交144篇，均按要求規范操作、按月移交，確保政務(wù)公開(kāi)移交工作規范化。繼續創(chuàng )新公開(kāi)形式，拓展公開(kāi)渠道，加強互聯(lián)網(wǎng)政務(wù)信息數據服務(wù)平臺和便民服務(wù)平臺建設，利用辦稅服務(wù)廳等公開(kāi)場(chǎng)所和網(wǎng)絡(luò )、微博、微信等現代媒介為納稅人提供及時(shí)、便捷的公開(kāi)服務(wù)。健全完善稅務(wù)部門(mén)政務(wù)信息公開(kāi)監督保障機制，規范依申請公開(kāi)對外答復和內部辦理機制，強化對政務(wù)公開(kāi)工作的考評監督。

　　六、增強全社會(huì )稅收法治觀(guān)念

　　1、健全學(xué)法機制，提升領(lǐng)導干部和基層人員法治理念。按照總局和市政府關(guān)于領(lǐng)導干部學(xué)法用法要求，堅持中心組學(xué)法和局領(lǐng)導學(xué)法制度。把法律知識培訓納入領(lǐng)導干部及基層人員理論培訓的總體計劃，加強稅收執法人員法律知識更新培訓，提高依法行政、依法管理的能力。定期開(kāi)展內容少而精、形式多樣、主題突出、凸顯實(shí)效的學(xué)法活動(dòng)，如法治政府實(shí)施綱要解讀、行政復議以案說(shuō)法、《行政訴訟法》新修訂版解讀、法制宣傳教育第七個(gè)五年計劃講解等，更好地匹配領(lǐng)導干部法治學(xué)習需求。

　　2、加強執法人員管理，落實(shí)稅務(wù)人員執法資格管理制度。嚴格做好執法資格考試，科學(xué)運用績(jì)效考核加強對基層分局的考核力度，切實(shí)提高一線(xiàn)執法人員的法律和稅收業(yè)務(wù)知識水平。2016年，組織本系統稅務(wù)人員324名參加全國統一稅務(wù)人員執法資格考試，合格人員272名，通過(guò)率83.95%，比2015年提高14個(gè)百分點(diǎn)，實(shí)現新錄用公務(wù)員初任培訓與稅收執法資格考試的無(wú)縫對接。

　　3、做好爭先創(chuàng )優(yōu)，以點(diǎn)帶面推動(dòng)法治稅務(wù)機關(guān)建設。推進(jìn)法治型稅務(wù)機關(guān)建設，積極開(kāi)展總局法治稅務(wù)示范基地創(chuàng )建活動(dòng)和市依法行政示范項目評選申報，做好兩者的有機結合和有效銜接，總結推廣先進(jìn)做法，培育法治稅務(wù)建設先進(jìn)典型，充分展示本市稅務(wù)系統法治建設成果和亮點(diǎn)。遴選報送總局法治稅務(wù)示范基地候選單位2個(gè)，其中浦東新區稅務(wù)局保稅區分局榮獲稅務(wù)總局全國法治基地稱(chēng)號；實(shí)現市依法行政示范項目評選申報基層分局百分之百動(dòng)員、百分之百參與，3個(gè)基層分局進(jìn)入全市評出的30個(gè)入圍依法行政示范項目單位，在本市各行政系統中名列前茅，其中寶山稅務(wù)局報送的“首推法制員崗，有力推進(jìn)基層稅務(wù)機關(guān)稅收執法規范化”成功入選上海市首批“依法行政示范項目”。

　　2016年，上海稅務(wù)部門(mén)在推進(jìn)依法治稅、加快法治政府建設工作上雖然取得較好成績(jì)，但還存在一些不足，主要表現在：一是個(gè)別單位行政執法程序有待進(jìn)一步規范；二是行政執法監督信息化水平有待進(jìn)一步提升；三是基層分局法制隊伍建設有待進(jìn)一步加強。

　　下一步，上海國稅、地稅將圍繞市政府《上海市法治政府建設“十三五”規劃》和總局《“十三五”時(shí)期稅務(wù)系統全面推進(jìn)依法治稅工作規劃》要求，結合本市稅務(wù)系統特點(diǎn)和實(shí)際工作情況，以推進(jìn)依法治稅為突破口，依法維護納稅人合法權益，維護國家稅收利益，發(fā)揮稅收職能作用，在更高層次更高水平上推進(jìn)依法治稅，為實(shí)現稅收現代化提供有力法治保障。