?《財政部 稅務(wù)總局 工業(yè)和信息化部關(guān)于繼續(xù)對掛車減征車輛購置稅的公告》(財政部 稅務(wù)總局 工業(yè)和信息化部公告2023年第47號)
?《財政部 稅務(wù)總局 工業(yè)和信息化部關(guān)于延續(xù)和優(yōu)化新能源汽車車輛購置稅減免政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局 工業(yè)和信息化部公告2023年第10號)
?《財政部 稅務(wù)總局 工業(yè)和信息化部關(guān)于延續(xù)新能源汽車免征車輛購置稅政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局 工業(yè)和信息化部公告2022年第27號 )
?《財政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部關(guān)于公布〈環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2021年版)〉以及〈資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2021年版)〉的公告》(財政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部公告2021年第36號)
?《財政部 稅務(wù)總局 應(yīng)急管理關(guān)于印發(fā)〈安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2018年版)〉的通知》(財稅〔2018〕84號)
?《財政部 稅務(wù)總局 工業(yè)和信息化部關(guān)于新能源汽車免征車輛購置稅有關(guān)政策的公告》(財政部公告2020年第21號)
?《財政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部 環(huán)境保護(hù)部關(guān)于印發(fā)節(jié)能節(jié)水和環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2017年版)的通知》(財稅〔2017〕71號)
?《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)
?《國家稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委關(guān)于落實節(jié)能服務(wù)企業(yè)合同能源管理項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)征收管理問題的公告》(國家稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委公告2013年第77號)
?《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于公共基礎(chǔ)設(shè)施項目和環(huán)境保護(hù) 節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的通知》(財稅〔2012〕10號)
?《國家稅務(wù)總局關(guān)于環(huán)境保護(hù)節(jié)能節(jié)水 安全生產(chǎn)等專用設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅有關(guān)問題的通知》(國稅函〔2010〕256號)
?《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展增值稅營業(yè)稅和企業(yè)所得稅政策問題的通知》(財稅〔2010〕110號)
?《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策若干問題的通知》(財稅〔2009〕69號)
?《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關(guān)問題的通知》(財稅〔2008〕47號)
?《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄 節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄和安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關(guān)問題的通知》(財稅〔2008〕48號)
(一)增值稅
相關(guān)資料留存?zhèn)洳?
(二)企業(yè)所得稅
企業(yè)留存?zhèn)洳橘Y料
從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目的
1.符合《環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定范圍、條件和標(biāo)準(zhǔn)的情況說明及證據(jù)資料;
2.環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目取得的第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入憑證(原始憑證及賬務(wù)處理憑證);
3.環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目所得分項目核算資料,以及合理分?jǐn)偲陂g共同費用的核算資料;
4.項目權(quán)屬變動情況及轉(zhuǎn)讓方已享受優(yōu)惠情況的說明及證明資料(優(yōu)惠期間項目權(quán)屬發(fā)生變動的)。
綜合利用資源生產(chǎn)企業(yè)
1.企業(yè)實際資源綜合利用情況(包括綜合利用的資源、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、產(chǎn)品名稱等)的說明;
2.綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入核算情況說明。
購置并實際使用環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的企業(yè)
1.購買并自身投入使用的專用設(shè)備清單及發(fā)票;
2.以融資租賃方式取得的專用設(shè)備的合同或協(xié)議;
3.專用設(shè)備屬于《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》或《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》中的具體項目的說明;
4.專用設(shè)備實際投入使用時間的說明。
(三)車輛購置稅
1.《車輛購置稅納稅申報表》;
2.車輛合格證明;
3.車輛相關(guān)價格憑證;
4.稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報送的其他有關(guān)證件、資料。
(一)增值稅
1. 對符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實施合同能源管理項目,取得的合同能源管理服務(wù)收入,免征增值稅。
2. 節(jié)能服務(wù)公司實施符合條件的合同能源管理項目,將項目中的增值稅應(yīng)稅貨物轉(zhuǎn)讓給用能企業(yè),暫免征收增值稅。
(二)企業(yè)所得稅
1.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目的所得,自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起,第一年至第三年免征企業(yè)所得稅,第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。
2.企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料,生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入,減按90%計入收入總額。
3.企業(yè)購置并實際使用《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》范圍內(nèi)的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備,可以按專用設(shè)備的投資額的10%抵免當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額中;企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅額不足抵免的,可以向以后年度結(jié)轉(zhuǎn),但結(jié)轉(zhuǎn)期不得超過5個納稅年度。
4.企業(yè)購置并實際使用《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》范圍內(nèi)的節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備,可以按專用設(shè)備的投資額的10%抵免當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額中;企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅額不足抵免的,可以向以后年度結(jié)轉(zhuǎn),但結(jié)轉(zhuǎn)期不得超過5個納稅年度。
(三)車輛購置稅
對2021年1月1日至2022年12月31日,對購置的新能源汽車免征車輛購置稅。
(四)消費稅
自2006年4月1日起,調(diào)整小汽車稅目稅率。取消小汽車稅目下的小轎車、越野車、小客車子目,在小汽車稅目下分設(shè)乘用車、中輕型商用客車子目,同時對大排量小汽車的稅率由最高8%上調(diào)至9~20%不等。具體適用稅率分別為:
1.乘用車
(1)氣缸容量(排氣量,下同)在1.5升(含)以下的,稅率為3%;
(2)氣缸容量在1.5升以上至2.0升(含)的,稅率為5%;
(3)氣缸容量在2.0升以上至2.5升(含)的,稅率為9%;
(4)氣缸容量在2.5升以上至3.0升(含)的,稅率為12%;
(5)氣缸容量在3.0升以上至4.0升(含)的,稅率為15%;
(6)氣缸容量在4.0升以上的,稅率為20%。
2.中輕型商用客車,稅率為5%。