《個(gè)人所得稅年度自行納稅申報表》（A表）填表說(shuō)明

（僅取得境內綜合所得年度匯算適用）

　　一、適用范圍

　　本表適用于居民個(gè)人納稅年度內僅從中國境內取得工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得（以下稱(chēng)“綜合所得”），按照稅法規定進(jìn)行個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳。居民個(gè)人納稅年度內取得境外所得的，不適用本表。

　　二、報送期限

　　居民個(gè)人取得綜合所得需要辦理匯算清繳的，應當在取得所得的次年3月1日至6月30日內，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳申報，并報送本表。

　　三、本表各欄填寫(xiě)

　　（一）表頭項目

　　1.稅款所屬期：填寫(xiě)居民個(gè)人取得綜合所得當年的第1日至最后1日。如：2023年1月1日至2023年12月31日。

　　2.納稅人姓名：填寫(xiě)居民個(gè)人姓名。

　　3.納稅人識別號：有中國公民身份號碼的，填寫(xiě)中華人民共和國居民身份證上載明的“公民身份號碼”；沒(méi)有中國公民身份號碼的，填寫(xiě)稅務(wù)機關(guān)賦予的納稅人識別號。

　　（二）基本情況

　　1.手機號碼：填寫(xiě)居民個(gè)人中國境內的有效手機號碼。

　　2.電子郵箱：填寫(xiě)居民個(gè)人有效電子郵箱地址。

　　3.聯(lián)系地址：填寫(xiě)居民個(gè)人能夠接收信件的有效地址。

　　4.郵政編碼：填寫(xiě)居民個(gè)人“聯(lián)系地址”對應的郵政編碼。

　　（三）納稅地點(diǎn)

　　居民個(gè)人根據任職受雇情況，在選項1和選項2之間選擇其一，并填寫(xiě)相應信息。若居民個(gè)人逾期辦理匯算清繳申報被指定主管稅務(wù)機關(guān)的，無(wú)需填寫(xiě)本部分。

　　1.任職受雇單位信息：勾選“任職受雇單位所在地”并填寫(xiě)相關(guān)信息。按累計預扣法預扣預繳居民個(gè)人勞務(wù)報酬所得個(gè)人所得稅的單位，視同居民個(gè)人的任職受雇單位。其中，按累計預扣法預扣預繳個(gè)人所得稅的勞務(wù)報酬包括保險營(yíng)銷(xiāo)員和證券經(jīng)紀人取得的傭金收入，以及正在接受全日制學(xué)歷教育的學(xué)生實(shí)習取得的勞務(wù)報酬。

　　（1）名稱(chēng)：填寫(xiě)任職受雇單位的法定名稱(chēng)全稱(chēng)。

　　（2）納稅人識別號：填寫(xiě)任職受雇單位的納稅人識別號或者統一社會(huì )信用代碼。

　　2.戶(hù)籍所在地/經(jīng)常居住地/主要收入來(lái)源地：勾選“戶(hù)籍所在地”的，填寫(xiě)居民戶(hù)口簿中登記的住址。勾選“經(jīng)常居住地”的，填寫(xiě)居民個(gè)人申領(lǐng)居住證上登載的居住地址；沒(méi)有申領(lǐng)居住證的，填寫(xiě)居民個(gè)人實(shí)際居住地；實(shí)際居住地不在中國境內的，填寫(xiě)支付或者實(shí)際負擔綜合所得的境內單位或個(gè)人所在地。勾選“主要收入來(lái)源地”的，填寫(xiě)居民個(gè)人納稅年度內取得的勞務(wù)報酬、稿酬及特許權使用費三項所得累計收入最大的扣繳義務(wù)人所在地。

　　（四）申報類(lèi)型

　　未曾辦理過(guò)年度匯算申報，勾選“首次申報”；已辦理過(guò)年度匯算申報，但有誤需要更正的，勾選“更正申報”。

　　（五）綜合所得個(gè)人所得稅計算

　　1.第1行“收入合計”：填寫(xiě)居民個(gè)人取得的綜合所得收入合計金額。

　　第1行=第2行+第3行+第4行+第5行。

　　2.第2～5行“工資、薪金”“勞務(wù)報酬”“稿酬”“特許權使用費”：填寫(xiě)居民個(gè)人取得的需要并入綜合所得計稅的“工資、薪金”“勞務(wù)報酬”“稿酬”“特許權使用費”所得收入金額。

　　3.第6行“費用合計”：根據相關(guān)行次計算填報。

　　第6行=（第3行+第4行+第5行）×20%。

　　4.第7行“免稅收入合計”：填寫(xiě)居民個(gè)人取得的符合稅法規定的免稅收入合計金額。

　　第7行=第8行+第9行。

　　5.第8行“稿酬所得免稅部分”：根據相關(guān)行次計算填報。

　　第8行=第4行×(1-20%）×30%。

　　6.第9行“其他免稅收入”：填寫(xiě)居民個(gè)人取得的除第8行以外的符合稅法規定的免稅收入合計，并按規定附報《個(gè)人所得稅減免稅事項報告表》。

　　7.第10行“減除費用”：填寫(xiě)稅法規定的減除費用。

　　8.第11行“專(zhuān)項扣除合計”：根據相關(guān)行次計算填報。

　　第11行=第12行+第13行+第14行+第15行。

　　9.第12～15行“基本養老保險費”“基本醫療保險費”“失業(yè)保險費”“住房公積金”：填寫(xiě)居民個(gè)人按規定可以在稅前扣除的基本養老保險費、基本醫療保險費、失業(yè)保險費、住房公積金金額。

　　10.第16行“專(zhuān)項附加扣除合計”：根據相關(guān)行次計算填報，并按規定附報《個(gè)人所得稅專(zhuān)項附加扣除信息表》。

　　第16行=第17行+第18行+第19行+第20行+第21行+第22行+第23行。

　　11.第17～23行“子女教育”“繼續教育”“大病醫療”“住房貸款利息”“住房租金”“贍養老人”“3歲以下嬰幼兒照護”：填寫(xiě)居民個(gè)人按規定可以在稅前扣除的子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人、3歲以下嬰幼兒照護等專(zhuān)項附加扣除的金額。

　　12.第24行“其他扣除合計”：根據相關(guān)行次計算填報。

　　第24行=第25行+第26行+第27行+第28行+第29行+第30行。

　　13.第25～30行“年金”“商業(yè)健康保險”“稅延養老保險”“允許扣除的稅費”“個(gè)人養老金”“其他”：填寫(xiě)居民個(gè)人按規定可在稅前扣除的年金、商業(yè)健康保險、稅延養老保險、允許扣除的稅費、個(gè)人養老金和其他扣除項目的金額。其中，填寫(xiě)商業(yè)健康保險的，應當按規定附報《商業(yè)健康保險稅前扣除情況明細表》；填寫(xiě)稅延養老保險的，應當按規定附報《個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養老保險稅前扣除情況明細表》。

　　14.第31行“準予扣除的捐贈額”：填寫(xiě)居民個(gè)人按規定準予在稅前扣除的公益慈善事業(yè)捐贈金額，并按規定附報《個(gè)人所得稅公益慈善事業(yè)捐贈扣除明細表》。

　　15.第32行“應納稅所得額”：根據相關(guān)行次計算填報。

　　第32行=第1行-第6行-第7行-第10行-第11行-第16行-第24行-第31行。

　　16.第33、34行“稅率”“速算扣除數”：填寫(xiě)按規定適用的稅率和速算扣除數。

　　17.第35行“應納稅額”：按照相關(guān)行次計算填報。

　　第35行=第32行×第33行-第34行。

　　（六）全年一次性獎金個(gè)人所得稅計算

　　無(wú)住所居民個(gè)人預繳時(shí)因預判為非居民個(gè)人而按取得數月獎金計算繳稅的，匯繳時(shí)可以根據自身情況，將一筆數月獎金按照全年一次性獎金單獨計算。

　　1.第36行“全年一次性獎金收入”：填寫(xiě)無(wú)住所的居民個(gè)人納稅年度內預判為非居民個(gè)人時(shí)取得的一筆數月獎金收入金額。

　　2.第37行“準予扣除的捐贈額”：填寫(xiě)無(wú)住所的居民個(gè)人按規定準予在稅前扣除的公益慈善事業(yè)捐贈金額，并按規定附報《個(gè)人所得稅公益慈善事業(yè)捐贈扣除明細表》。

　　3.第38、39行“稅率”“速算扣除數”：填寫(xiě)按照全年一次性獎金政策規定適用的稅率和速算扣除數。

　　4.第40行“應納稅額”：按照相關(guān)行次計算填報。

　　第40行=（第36行-第37行）×第38行-第39行。

　　（七）稅額調整

　　1.第41行“綜合所得收入調整額”：填寫(xiě)居民個(gè)人按照稅法規定可以辦理的除第41行之前所填報內容之外的其他可以進(jìn)行調整的綜合所得收入的調整金額，并在“備注”欄說(shuō)明調整的具體原因、計算方式等信息。

　　2.第42行“應納稅額調整額”：填寫(xiě)居民個(gè)人按照稅法規定調整綜合所得收入后所應調整的應納稅額。

　　（八）應補/退個(gè)人所得稅計算

　　1.第43行“應納稅額合計”：根據相關(guān)行次計算填報。

　　第43行 = 第35行+第40行+第42行。

　　2.第44行“減免稅額”：填寫(xiě)符合稅法規定的可以減免的稅額，并按規定附報《個(gè)人所得稅減免稅事項報告表》。

　　3.第45行“已繳稅額”：填寫(xiě)居民個(gè)人取得在本表中已填報的收入對應的已經(jīng)繳納或者被扣繳的個(gè)人所得稅。

　　4.第46行“應補/退稅額”：根據相關(guān)行次計算填報。

　　第46行=第43行-第44行-第45行。

　　（九）無(wú)住所個(gè)人附報信息

　　本部分由無(wú)住所居民個(gè)人填寫(xiě)。不是，則不填。

　　1.納稅年度內在中國境內居住天數：填寫(xiě)納稅年度內，無(wú)住所居民個(gè)人在中國境內居住的天數。

　　2.已在中國境內居住年數：填寫(xiě)無(wú)住所居民個(gè)人已在中國境內連續居住的年份數。其中，年份數自2019年（含）開(kāi)始計算且不包含本納稅年度。

　　（十）退稅申請

　　本部分由應補/退稅額小于0且勾選“申請退稅”的居民個(gè)人填寫(xiě)。

　　1.“開(kāi)戶(hù)銀行名稱(chēng)”：填寫(xiě)居民個(gè)人在中國境內開(kāi)立銀行賬戶(hù)的銀行名稱(chēng)。

　　2.“開(kāi)戶(hù)銀行省份”：填寫(xiě)居民個(gè)人在中國境內開(kāi)立的銀行賬戶(hù)的開(kāi)戶(hù)銀行所在省、自治區、直轄市或者計劃單列市。

　　3.“銀行賬號”：填寫(xiě)居民個(gè)人在中國境內開(kāi)立的銀行賬戶(hù)的銀行賬號。

　　（十一）備注

　　填寫(xiě)居民個(gè)人認為需要特別說(shuō)明的或者按照有關(guān)規定需要說(shuō)明的事項。

　　四、其他事項說(shuō)明

　　以紙質(zhì)方式報送本表的，建議通過(guò)計算機填寫(xiě)打印，一式兩份，納稅人、稅務(wù)機關(guān)各留存一份。