《個(gè)人所得稅年度自行納稅申報表》（B表）填表說(shuō)明

　　（居民個(gè)人取得境外所得適用）

　　一、適用范圍

　　本表適用于居民個(gè)人納稅年度內取得境外所得，按照稅法規定辦理取得境外所得個(gè)人所得稅自行申報。申報本表時(shí)應當一并附報《境外所得個(gè)人所得稅抵免明細表》。

　　二、報送期限

　　居民個(gè)人取得境外所得需要辦理自行申報的，應當在取得所得的次年3月1日至6月30日內，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報，并報送本表。

　　三、本表各欄填寫(xiě)

　　（一）表頭項目

　　1.稅款所屬期：填寫(xiě)居民個(gè)人取得所得當年的第1日至最后1日。如：2023年1月1日至2023年12月31日。

　　2.納稅人姓名：填寫(xiě)居民個(gè)人姓名。

　　3.納稅人識別號：有中國公民身份號碼的，填寫(xiě)中華人民共和國居民身份證上載明的“公民身份號碼”；沒(méi)有中國公民身份號碼的，填寫(xiě)稅務(wù)機關(guān)賦予的納稅人識別號。

　　（二）基本情況

　　1.手機號碼：填寫(xiě)居民個(gè)人中國境內的有效手機號碼。

　　2.電子郵箱：填寫(xiě)居民個(gè)人有效電子郵箱地址。

　　3.聯(lián)系地址：填寫(xiě)居民個(gè)人能夠接收信件的有效地址。

　　4.郵政編碼：填寫(xiě)居民個(gè)人“聯(lián)系地址”所對應的郵政編碼。

　　（三）納稅地點(diǎn)

　　居民個(gè)人根據任職受雇情況，在選項1和選項2之間選擇其一，并填寫(xiě)相應信息。若居民個(gè)人逾期辦理匯算清繳申報被指定主管稅務(wù)機關(guān)的，無(wú)需填寫(xiě)本部分。

　　1.任職受雇單位信息：勾選“任職受雇單位所在地”并填寫(xiě)相關(guān)信息。按累計預扣法預扣預繳居民個(gè)人勞務(wù)報酬所得個(gè)人所得稅的單位，視同居民個(gè)人的任職受雇單位。其中，按累計預扣法預扣預繳個(gè)人所得稅的勞務(wù)報酬包括保險營(yíng)銷(xiāo)員和證券經(jīng)紀人取得的傭金收入，以及正在接受全日制學(xué)歷教育的學(xué)生實(shí)習取得的勞務(wù)報酬。

　　（1）名稱(chēng)：填寫(xiě)任職受雇單位的法定名稱(chēng)全稱(chēng)。

　　（2）納稅人識別號：填寫(xiě)任職受雇單位的納稅人識別號或者統一社會(huì )信用代碼。

　　2.戶(hù)籍所在地/經(jīng)常居住地/主要收入來(lái)源地：勾選“戶(hù)籍所在地”的，填寫(xiě)居民戶(hù)口簿中登記的住址。勾選“經(jīng)常居住地”的，填寫(xiě)居民個(gè)人申領(lǐng)居住證上登載的居住地址；沒(méi)有申領(lǐng)居住證的，填寫(xiě)居民個(gè)人實(shí)際居住地；實(shí)際居住地不在中國境內的，填寫(xiě)支付或者實(shí)際負擔綜合所得的境內單位或個(gè)人所在地。勾選“主要收入來(lái)源地”的，填寫(xiě)居民個(gè)人納稅年度內取得的勞務(wù)報酬、稿酬及特許權使用費三項所得累計收入最大的扣繳義務(wù)人所在地。

　　（四）申報類(lèi)型

　　未曾辦理過(guò)年度匯算申報，勾選“首次申報”；已辦理過(guò)年度匯算申報，但有誤需要更正的，勾選“更正申報”。

　　（五）綜合所得個(gè)人所得稅計算

　　1.第1行“境內收入合計”：填寫(xiě)居民個(gè)人取得的境內綜合所得收入合計金額。

　　第1行=第2行+第3行+第4行+第5行。

　　2.第2～5行“工資、薪金”“勞務(wù)報酬”“稿酬”“特許權使用費”：填寫(xiě)居民個(gè)人取得的需要并入境內綜合所得計稅的“工資、薪金”“勞務(wù)報酬”“稿酬”“特許權使用費”所得收入金額。

　　3.第6行“境外收入合計”：填寫(xiě)居民個(gè)人取得的境外綜合所得收入合計金額，并按規定附報《境外所得個(gè)人所得稅抵免明細表》。

　　第6行=第7行+第8行+第9行+第10行。

　　4.第7～10行“工資、薪金”“勞務(wù)報酬”“稿酬”“特許權使用費”：填寫(xiě)居民個(gè)人取得的需要并入境外綜合所得計稅的“工資、薪金”“勞務(wù)報酬”“稿酬”“特許權使用費”所得收入金額。

　　5.第11行“費用合計”：根據相關(guān)行次計算填報。

　　第11行=(第3行+第4行+第5行+第8行+第9行+第10行)×20%

　　6.第12行“免稅收入合計”：填寫(xiě)居民個(gè)人取得的符合稅法規定的免稅收入合計金額。

　　第12行=第13行+第14行。

　　7.第13行“稿酬所得免稅部分”：根據相關(guān)行次計算填報。

　　第13行=（第4行+第9行）×(1-20%）×30%。

　　8.第14行“其他免稅收入”：填寫(xiě)居民個(gè)人取得的除第13行以外的符合稅法規定的免稅收入合計，并按規定附報《個(gè)人所得稅減免稅事項報告表》。

　　9.第15行“減除費用”：填寫(xiě)稅法規定的減除費用。

　　10.第16行“專(zhuān)項扣除合計”：根據相關(guān)行次計算填報。

　　第16行=第17行+第18行+第19行+第20行。

　　11.第17～20行“基本養老保險費”“基本醫療保險費”“失業(yè)保險費”“住房公積金”：填寫(xiě)居民個(gè)人按規定可以在稅前扣除的基本養老保險費、基本醫療保險費、失業(yè)保險費、住房公積金金額。

　　12.第21行“專(zhuān)項附加扣除合計”：根據相關(guān)行次計算填報，并按規定附報《個(gè)人所得稅專(zhuān)項附加扣除信息表》。

　　第21行=第22行+第23行+第24行+第25行+第26行+第27行+28行。

　　13.第22～28行“子女教育”“繼續教育”“大病醫療”“住房貸款利息”“住房租金”“贍養老人”“3歲以下嬰幼兒照護”：填寫(xiě)居民個(gè)人按規定可以在稅前扣除的子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人、3歲以下嬰幼兒照護等專(zhuān)項附加扣除的金額。

　　14.第29行“其他扣除合計”：根據相關(guān)行次計算填報。

　　第29行=第30行+第31行+第32行+第33行+第34行+第35行。

　　15.第30～35行“年金”“商業(yè)健康保險”“稅延養老保險”“允許扣除的稅費”“個(gè)人養老金”“其他”：填寫(xiě)居民個(gè)人按規定可在稅前扣除的年金、商業(yè)健康保險、稅延養老保險、允許扣除的稅費、個(gè)人養老金和其他扣除項目的金額。其中，填寫(xiě)商業(yè)健康保險的，應當按規定附報《商業(yè)健康保險稅前扣除情況明細表》；填寫(xiě)稅延養老保險的，應當按規定附報《個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養老保險稅前扣除情況明細表》。

　　16.第36行“準予扣除的捐贈額”：填寫(xiě)居民個(gè)人按規定準予在稅前扣除的公益慈善事業(yè)捐贈金額，并按規定附報《個(gè)人所得稅公益慈善事業(yè)捐贈扣除明細表》。

　　17.第37行“應納稅所得額”：根據相應行次計算填報。

　　第37行=第1行+第6行-第11行-第12行-第15行-第16行-第21行-第29行-第36行。

　　18.第38、39行“稅率”“速算扣除數”：填寫(xiě)按規定適用的稅率和速算扣除數。

　　19.第40行“應納稅額”：按照相關(guān)行次計算填報。

　　第40行=第37行×第38行-第39行。

　　（六）除綜合所得外其他境外所得個(gè)人所得稅計算

　　居民個(gè)人取得除綜合所得外其他境外所得的，填寫(xiě)本部分，并按規定附報《境外所得個(gè)人所得稅抵免明細表》。

　　1.第41行“經(jīng)營(yíng)所得應納稅所得額”：根據相應行次計算填報。

　　第41行=第42行+第43行。

　　2.第42行“境內經(jīng)營(yíng)所得應納稅所得額”：填寫(xiě)居民個(gè)人取得的境內經(jīng)營(yíng)所得應納稅所得額合計金額。

　　3.第43行“境外經(jīng)營(yíng)所得應納稅所得額”：填寫(xiě)居民個(gè)人取得的境外經(jīng)營(yíng)所得應納稅所得額合計金額。

　　4.第44、45行“稅率”“速算扣除數”：填寫(xiě)按規定適用的稅率和速算扣除數。

　　5.第46行“應納稅額”：按照相關(guān)行次計算填報。

　　第46行=第41行×第44行-第45行。

　　6.第47行“境外利息、股息、紅利所得應納稅所得額”：填寫(xiě)居民個(gè)人取得的境外利息、股息、紅利所得應納稅所得額合計金額。

　　7.第48行“稅率”：填寫(xiě)按規定適用的稅率。

　　8.第49行“應納稅額”：按照相關(guān)行次計算填報。

　　第49行=第47行×第48行。

　　9.第50行“境外財產(chǎn)租賃所得應納稅所得額”：填寫(xiě)居民個(gè)人取得的境外財產(chǎn)租賃所得應納稅所得額合計金額。

　　10.第51行“稅率”：填寫(xiě)按規定適用的稅率。

　　11.第52行“應納稅額”：按照相關(guān)行次計算填報。

　　第52行=第50行×第51行。

　　12.第53行“境外財產(chǎn)轉讓所得應納稅所得額”：填寫(xiě)居民個(gè)人取得的境外財產(chǎn)轉讓所得應納稅所得額合計金額。

　　13.第54行“稅率”：填寫(xiě)按規定適用的稅率。

　　14.第55行“應納稅額”：按照相關(guān)行次計算填報。

　　第55行=第53行×第54行。

　　15.第56行“境外偶然所得應納稅所得額”：填寫(xiě)居民個(gè)人取得的境外偶然所得應納稅所得額合計金額。

　　16.第57行“稅率”：填寫(xiě)按規定適用的稅率。

　　17.第58行“應納稅額”：按照相關(guān)行次計算填報。

　　第58行=第56行×第57行。

　　18.第59行“其他境內、境外所得應納稅所得額合計”：填寫(xiě)居民個(gè)人取得的其他境內、境外所得應納稅所得額合計金額，并在“備注”欄說(shuō)明具體項目、計算方法等信息。

　　19.第60行“應納稅額”：根據適用的稅率計算填報。

　　（七）境外股權激勵個(gè)人所得稅計算

　　居民個(gè)人取得境外股權激勵，填寫(xiě)本部分，并按規定附報《境外所得個(gè)人所得稅抵免明細表》。

　　1.第61行“境內、境外單獨計稅的股權激勵收入合計”：填寫(xiě)居民個(gè)人取得的境內、境外單獨計稅的股權激勵收入合計金額。

　　2.第62、63行“稅率” “速算扣除數”：根據單獨計稅的股權激勵政策規定適用的稅率和速算扣除數。

　　3.第64行“應納稅額”：按照相關(guān)行次計算填報。

　　第64行=第61行×第62行-第63行。

　　（八）全年一次性獎金個(gè)人所得稅計算

　　無(wú)住所居民個(gè)人預繳時(shí)因預判為非居民個(gè)人而按取得數月獎金計算繳稅的，匯繳時(shí)可以根據自身情況，將一筆數月獎金按照全年一次性獎金單獨計算。

　　1.第65行“全年一次性獎金收入”：填寫(xiě)無(wú)住所的居民個(gè)人納稅年度內預判為非居民個(gè)人時(shí)取得的一筆數月獎金收入金額。

　　2.第66行“準予扣除的捐贈額”：填寫(xiě)無(wú)住所的居民個(gè)人按規定準予在稅前扣除的公益慈善事業(yè)捐贈金額，并按規定附報《個(gè)人所得稅公益慈善事業(yè)捐贈扣除明細表》。

　　3.第67、68行“稅率”“速算扣除數”：填寫(xiě)按照全年一次性獎金政策規定適用的稅率和速算扣除數。

　　4.第69行“應納稅額”：按照相關(guān)行次計算填報。

　　第69行=（第65行-第66行）×第67行-第68行。

　　（九）稅額調整

　　1.第70行“綜合所得收入調整額”：填寫(xiě)居民個(gè)人按照稅法規定可以辦理的除第69行之前所填報內容之外的其他可以進(jìn)行調整的綜合所得收入的調整金額，并在“備注”欄說(shuō)明調整的具體原因、計算方式等信息。

　　2.第71行“應納稅額調整額”：填寫(xiě)居民個(gè)人按照稅法規定調整綜合所得收入后所應調整的應納稅額。

　　（十）應補/退個(gè)人所得稅計算

　　1.第72行“應納稅額合計”：根據相關(guān)行次計算填報。

　　第72行 = 第40行+第46行+第49行+第52行+第55行+第58行+第60行+第64行+第69行+第71行。

　　2.第73行“減免稅額”：填寫(xiě)符合稅法規定的可以減免的稅額，并按規定附報《個(gè)人所得稅減免稅事項報告表》。

　　3.第74行“已繳稅額（境內）”：填寫(xiě)居民個(gè)人取得在本表中已填報的收入對應的在境內已經(jīng)繳納或者被扣繳的個(gè)人所得稅。

　　4.第75行“境外所得已納所得稅抵免額”：根據《境外所得個(gè)人所得稅抵免明細表》計算填寫(xiě)居民個(gè)人符合稅法規定的個(gè)人所得稅本年抵免額。

　　5.第78行“應補/退稅額”：根據相關(guān)行次計算填報。

　　第78行=第72行-第73行-第74行-第77行。

　　（十一）無(wú)住所個(gè)人附報信息

　　本部分由無(wú)住所個(gè)人填寫(xiě)。不是，則不填。

　　1.納稅年度內在中國境內居住天數：填寫(xiě)本納稅年度內，無(wú)住所居民個(gè)人在中國境內居住的天數。

　　2.已在中國境內居住年數：填寫(xiě)無(wú)住所個(gè)人已在中國境內連續居住的年份數。其中，年份數自2019年（含）開(kāi)始計算且不包含本納稅年度。

　　（十二）退稅申請

　　本部分由應補/退稅額小于0且勾選“申請退稅”的居民個(gè)人填寫(xiě)。

　　1.“開(kāi)戶(hù)銀行名稱(chēng)”：填寫(xiě)居民個(gè)人在中國境內開(kāi)立銀行賬戶(hù)的銀行名稱(chēng)。

　　2.“開(kāi)戶(hù)銀行省份”：填寫(xiě)居民個(gè)人在中國境內開(kāi)立的銀行賬戶(hù)的開(kāi)戶(hù)銀行所在省、自治區、直轄市或者計劃單列市。

　　3.“銀行賬號”：填寫(xiě)居民個(gè)人在中國境內開(kāi)立的銀行賬戶(hù)的銀行賬號。

　　（十三）備注

　　填寫(xiě)居民個(gè)人認為需要特別說(shuō)明的或者按照有關(guān)規定需要說(shuō)明的事項。

　　四、其他事項說(shuō)明

　　以紙質(zhì)方式報送本表的，建議通過(guò)計算機填寫(xiě)打印，一式兩份，納稅人、稅務(wù)機關(guān)各留存一份。