本指引主要用于指導扣繳單位處理持有居民身份證的自然人因身份信息驗證不通過(guò)形成的異常檔案數據、扣繳申報存疑數據、納稅人相關(guān)異議申訴數據及其他可能存在申報錯誤的疑點(diǎn)數據。對于無(wú)居民身份證的外籍人員，存在扣繳申報錯誤疑點(diǎn)和異議申訴事項的，可參照本指引處理。

　　需要注意的是，如果更正涉及月份已在辦稅服務(wù)廳更正過(guò)的，或扣繳客戶(hù)端沒(méi)有歷史申報數據的，暫時(shí)只能去辦稅服務(wù)廳更正。

　　一、自然人身份信息驗證不通過(guò)的處理

　　場(chǎng)景1 本單位人員信息錄入錯誤

　　（一）場(chǎng)景描述

　　存在居民身份驗證不通過(guò)的人員信息，確認原因為采集本單位人員信息時(shí)姓名或身份證件號碼錄入錯誤的。

　　（二）操作步驟

　　1.在扣繳客戶(hù)端，點(diǎn)擊【人員信息采集】，選擇身份驗證狀態(tài)為驗證不通過(guò)的人員，雙擊進(jìn)入【人員信息修改】；

　　2.在【人員信息修改】頁(yè)面，修改姓名或身份證件號碼；目前僅允許對其中一項修改，不得同時(shí)修改；

　　3.必須確保修改后的身份驗證狀態(tài)為“驗證通過(guò)”，若修改后的信息仍驗證不通過(guò)，則會(huì )保存失敗，必須重新確認和修改；

　　4.若驗證不通過(guò)人員已經(jīng)離職，按上述步驟修改人員信息后，需確保人員狀態(tài)為“非正常”。

　　場(chǎng)景2非本單位人員信息錄入錯誤

　　（一）場(chǎng)景描述

　　存在【身份驗證狀態(tài)】為“驗證不通過(guò)”情形的人員，經(jīng)確認不是本單位人員，且未與本單位發(fā)生任何綜合所得涉稅行為的，必須逐月刪除涉及人員的申報信息，并作離職處理，將離職日期填寫(xiě)為任職日期當天。

　　（二）操作步驟

　　1.刪除申報信息，可采取非批量刪除或批量刪除的方式。

　　采用非批量刪除的方式：

　　在首頁(yè)逐月切換所得月份，在申報表報送界面，點(diǎn)擊【更正申報】，將【申報狀態(tài)】修改為“待申報”;

　　如果更正涉及月份已在辦稅服務(wù)廳更正過(guò)的，或扣繳客戶(hù)端沒(méi)有歷史申報數據的，暫時(shí)只能去辦稅服務(wù)廳更正。

　　或者采用批量刪除方式：

　　在首頁(yè)逐月切換所得月份，在申報表報送界面，點(diǎn)擊【更正申報】，將【申報狀態(tài)】修改為“待申報”；進(jìn)入相應所得項目填寫(xiě)界面，選擇【更多操作】-【批量導入刪除】，進(jìn)入批量刪除界面；

　　點(diǎn)擊【導入】-【模板下載】，將身份驗證不通過(guò)數據填寫(xiě)模板后點(diǎn)擊【導入】-【導入數據】，選擇需要刪除的人員后點(diǎn)擊【批量刪除】，完成后重新進(jìn)行稅款計算和申報。

　　完成人員明細數據刪除后，進(jìn)入稅款計算界面，點(diǎn)擊【重新計算】，重算累計數據和應補退稅額后，進(jìn)入申報表報送，點(diǎn)擊【報送申報】，報送更正后的申報表。

　　若存在申報異常問(wèn)題的，刪除涉及人員的明細申報信息時(shí)，需要從異常申報的第一個(gè)月開(kāi)始逐月刪除明細。

　　如果更正涉及月份已在辦稅服務(wù)廳更正過(guò)的，或客戶(hù)端沒(méi)有歷史申報數據的，暫時(shí)只能去辦稅服務(wù)廳更正。

　　2.對涉及人員做離職處理。

　　點(diǎn)擊【人員信息采集】，選擇身份驗證狀態(tài)為驗證不通過(guò)的人員；在【境內人員信息】明細頁(yè)面，做以下處理：

　　（1）任職受雇從業(yè)類(lèi)型為“雇員”、“保險營(yíng)銷(xiāo)員”、“證券經(jīng)紀人”的，填寫(xiě)離職日期，且與任職受雇從業(yè)日期保持一致，并將人員狀態(tài)修改為“非正常”；

　　（2）任職受雇從業(yè)類(lèi)型為“其他”的，有任職日期的，需填寫(xiě)與其一致的離職日期；無(wú)任職日期的，直接將人員狀態(tài)修改為“非正常”。

　　3.如果此類(lèi)人員是外籍人士，參照上述操作處理。

　　場(chǎng)景3 本單位人員信息錄入無(wú)誤，但驗證不通過(guò)（非曾用名）

　　（一）場(chǎng)景描述

　　存在報送成功但居民身份驗證不通過(guò)的人員信息，但經(jīng)確認，采集本單位人員信息時(shí)，姓名及身份證件號碼真實(shí)有效且錄入無(wú)誤（非曾用名情況），需要前往辦稅服務(wù)廳進(jìn)行申請辦理。

　　（二）操作步驟

　　1.通知納稅人攜帶本人身份證原件前往辦稅服務(wù)廳通過(guò)【特殊信息采集】處理；

　　2.納稅人到辦稅服務(wù)廳處理完成后，點(diǎn)擊扣繳客戶(hù)端【人員信息采集】，勾選身份驗證不通過(guò)的人員，選擇【更多操作】-【身份驗證狀態(tài)更新】功能，獲取最新的驗證狀態(tài)。

　　二、納稅人異議申訴的處理

　　（一）場(chǎng)景描述

　　納稅人如就某筆扣繳申報記錄有異議，發(fā)起了“被任職”申訴，但扣繳單位仍在為其辦理扣繳申報的。

　　（二）操作步驟

　　1.對于“被任職—曾經(jīng)任職”的申訴，可以在扣繳客戶(hù)端首頁(yè)的【待處理事項】或右上角的【消息中心】中打開(kāi)風(fēng)險提示，核實(shí)申訴人情況；對于其他申訴，扣繳單位應主動(dòng)配合稅務(wù)機關(guān)核實(shí)相關(guān)情況。區分以下情形處理：

　　（1）確認仍在職的，將相關(guān)情況反饋至主管稅務(wù)機關(guān)；

　　（2）確認為已離職人員或非本單位人員的，從該人員未在職月份起逐月刪除涉及人員申報信息。  

　　l 非批量方式刪除：

　　在首頁(yè)逐月切換所得月份，在申報表報送界面，點(diǎn)擊【更正申報】，將【申報狀態(tài)】修改為“待申報”；

　　重新進(jìn)入【收入及減除填寫(xiě)】界面，選擇所得項目,進(jìn)入申報表填寫(xiě)界面，將申訴屬實(shí)人員收入信息刪除，重新計稅和申報。如果更正涉及月份已在辦稅服務(wù)廳更正過(guò)，或扣繳客戶(hù)端沒(méi)有歷史申報數據的，暫時(shí)只能去辦稅服務(wù)廳更正；

　　l 批量方式刪除：

　　在風(fēng)險提示中，勾選申訴屬實(shí)的人員申報明細數據后點(diǎn)擊【保存】將數據導出到本地，可以按稅款所屬期導出，也可以全部導出；

　　在首頁(yè)逐月切換所得月份，在申報表報送界面，點(diǎn)擊【更正申報】，將【申報狀態(tài)】修改為“待申報”；

　　進(jìn)入相應所得項目填寫(xiě)界面，選擇【更多操作】-【批量導入刪除】，進(jìn)入批量刪除界面；

　　點(diǎn)擊【導入】-【導入數據】，選擇需要刪除的人員后點(diǎn)擊【批量刪除】，完成后重新進(jìn)行稅款計算和申報。

　　2.更正完成后，點(diǎn)擊【人員信息采集】，選擇申訴人員：

　　（1）確認為已離職人員的，在【人員信息】明細頁(yè)面，填寫(xiě)實(shí)際離職日期，并將人員狀態(tài)修改為“非正常”；

　　（2）確認為非本單位人員的，在【人員信息】明細頁(yè)面，填寫(xiě)離職日期，且與任職受雇從業(yè)日期保持一致，并將人員狀態(tài)修改為“非正常”。

　　三、其他可能影響匯算清繳的疑點(diǎn)數據處理

　　（一）場(chǎng)景描述

　　此類(lèi)疑點(diǎn)風(fēng)險數據將影響納稅人綜合所得個(gè)人所得稅匯算清繳，請扣繳單位重點(diǎn)核實(shí)相關(guān)情況，并在后續申報時(shí)嚴格依法填寫(xiě)收入、費用及相關(guān)扣除。

　　（二）操作步驟

　　1.扣繳單位收到主管稅務(wù)機關(guān)的相關(guān)通知，核實(shí)涉及人員及其申報記錄；

　　2.確認人員信息或申報數據準確無(wú)誤的，將相關(guān)情況反饋至主管稅務(wù)機關(guān)；

　　3.確認人員信息或申報數據有誤的，在首頁(yè)逐月切換所得月份，在申報表報送界面，點(diǎn)擊【更正申報】，將【申報狀態(tài)】修改為“待申報”

　　重新進(jìn)入【收入及減除填寫(xiě)】界面，選擇所得項目，進(jìn)入申報表填寫(xiě)界面，將疑點(diǎn)人員收入信息進(jìn)行更正，重新計稅和申報。如果更正涉及月份已在辦稅服務(wù)廳更正過(guò)的，或客戶(hù)端沒(méi)有歷史申報數據的，暫時(shí)只能去辦稅服務(wù)廳更正；

　　4.確認為異常申報的和涉及人員身份信息驗證不通過(guò)的，參照第一類(lèi)自然人檔案異常數據中的場(chǎng)景2進(jìn)行處理；

　　5.上述操作完成后，點(diǎn)擊【人員信息采集】，選擇非本單位人員信息，在【人員信息】明細頁(yè)面，

　　（1）任職受雇從業(yè)類(lèi)型為“雇員”、“保險營(yíng)銷(xiāo)員”、“證券經(jīng)紀人”的，填寫(xiě)離職日期，且與任職受雇從業(yè)日期保持一致，并將人員狀態(tài)修改為“非正常”；

　　（2）任職受雇從業(yè)類(lèi)型為“其他”的，將人員狀態(tài)修改為“非正常”。

　　四、預扣預繳的更正申報處理

　　（一）場(chǎng)景描述

　　扣繳單位辦理納稅申報后，發(fā)現扣繳申報的收入、扣除或者稅款等信息存在錯誤，需要對已申報成功的數據進(jìn)行修改更正。更正申報可通過(guò)扣繳客戶(hù)端和辦稅服務(wù)廳兩個(gè)渠道辦理。更正后，涉及補繳稅款的，稅款和滯納金可通過(guò)客戶(hù)端繳納；涉及退稅的，需前往辦稅服務(wù)廳申請退稅。

　　1.更正往期申報時(shí)，為避免出現管理風(fēng)險，扣繳客戶(hù)端不允許新增人員并補報扣繳申報記錄；若要新增人員，需前往辦稅服務(wù)廳更正。

　　2.扣繳單位發(fā)現歷史扣繳申報數據存在錯誤且差異較小的，納稅年度內，可以在當前屬期進(jìn)行適當調整并重新累算；如果差異較大，或者納稅人對往期的納稅記錄準確性要求較高，須逐月更正錯誤月份及以后屬期的申報數據。如：已完成7月屬期申報的扣繳單位，發(fā)現3月屬期扣繳申報信息錯誤需要更正的，先更正3月屬期數據，然后逐月將4、5、6、7月屬期信息進(jìn)行更正，否則將導致后期累計預繳數據錯誤。

　　3.扣繳客戶(hù)端支持扣繳單位對所有員工進(jìn)行全量更正，也支持僅對有錯誤的員工進(jìn)行個(gè)別更正。更正時(shí)需規范操作，避免影響到無(wú)需更正的其他員工，使其稅額等信息發(fā)生變化。

　　4.通過(guò)扣繳客戶(hù)端更正申報時(shí)，每次更正時(shí)，會(huì )自動(dòng)導出一份前次有效的申報記錄表，供扣繳單位留存備用。

　　5.通過(guò)扣繳客戶(hù)端更正往期申報時(shí)，除了將人員整條申報信息刪除情況外，不允許對人員的專(zhuān)項附加扣除享受金額進(jìn)行修改。若要修改，需前往辦稅服務(wù)廳辦理。

　　（二）進(jìn)入更正申報界面

　　1.進(jìn)入扣繳客戶(hù)端，選擇需要更正的“稅款所屬月份”。

　　2.點(diǎn)擊【綜合所得申報】進(jìn)入申報填寫(xiě)界面，點(diǎn)擊【4.申報表報送】查看申報結果。

　　3.點(diǎn)擊【更正申報】，可啟動(dòng)更正申報功能。

　　①系統提示是否進(jìn)行更正申報，點(diǎn)擊【確定】進(jìn)入更正申報界面。

　　②更正往期申報，目前系統不允許新增人員，若要新增人員，需前往辦稅服務(wù)廳更正。更正申報成功后，需要對后期申報表進(jìn)行逐月更正，否則將影響后期申報表的累計計算稅功能”

　　4.點(diǎn)擊【確定】，進(jìn)入更正申報填寫(xiě)界面。

　　1.手工修改方式下：

　　（1）選擇需要更正的人員明細記錄，雙擊進(jìn)入修改界面。當頁(yè)面人員信息太多時(shí)，可點(diǎn)擊【展開(kāi)查詢(xún)條件】，搜索具體人員。

　　（2）當需要修改的人員較多，且修改的數據項和金額一致時(shí)，可點(diǎn)擊【批量修改】，對選擇的人員進(jìn)行更正。

　　2.導入申報表修改方式下：

　　（1）需要修改的人員信息較多，不便于一條條選擇修改時(shí)，可通過(guò)導入申報表進(jìn)行更正。導入申報表時(shí)，可導入全部人員明細（不需要修改的人員明細保持不變），也可以只導入需要修改的人員明細（導入模板中將不需要修改的人員明細刪除）。同時(shí)，系統提供【導出】功能，可導出原申報表明細，扣繳單位可在導出明細基礎上進(jìn)行修改。

　　需要特別關(guān)注的是，導入的申報表要包括收入、專(zhuān)項扣除、專(zhuān)項附加扣除等明細數據。如只填寫(xiě)收入，未填寫(xiě)其他明細，原申報表的其他明細金額（除專(zhuān)項附加扣除）將被清零。

　　導入申報表前的原始明細數據：

　　只導入需要更正的人員數據：

　　導入后的申報明細數據：

　　（五）發(fā)送申報和撤銷(xiāo)更正

　　1.完成稅款重新計算和附表填寫(xiě)后，進(jìn)入發(fā)送申報表界面，點(diǎn)擊【發(fā)送申報】，報送更正后的申報明細。在報送申報表之前，如果發(fā)現申報數據填寫(xiě)有誤，可點(diǎn)擊【撤銷(xiāo)更正】，退出更正申報。需要注意，如果成功報送申報表后，則無(wú)法撤銷(xiāo)更正。日后若發(fā)現更正錯誤，可借助更正前自動(dòng)導出留存的申報表進(jìn)行再次更正。

　　2.完成報送申報后，點(diǎn)擊【獲取反饋】，可獲取申報反饋結果。

　　（六）逐月更正后期申報

　　1.如果更正往期申報數據，需要對后期月份進(jìn)行逐月更正。如果后期月份的本期收入、扣除等數據不存在錯誤，則按上述步驟進(jìn)入更正申報界面，無(wú)需重新修改后期月份的申報數據，只需進(jìn)入稅款計算中，點(diǎn)擊【重新計算】，重算當月累計數據和應補退稅額。

　　后期月份稅款重新計算前：

　　后期月份稅款重新計算后：

　　2.完成稅款重新計算后，進(jìn)入發(fā)送申報表界面，點(diǎn)擊【發(fā)送申報】，報送后期月份重新計算的申報結果。

　　（七）注意事項

　　1.往期申報已在大廳進(jìn)行更正的，扣繳客戶(hù)端無(wú)法再次對該期申報數據進(jìn)行更正。如需更正，需至辦稅服務(wù)廳辦理。

　　2.在扣繳客戶(hù)端的往期更正申報中，無(wú)法新增人員明細數據。如需新增，需前往辦稅服務(wù)廳。

　　3.存在異常申報情況的，刪除涉及人員的申報信息時(shí)，需要從開(kāi)始異常申報的第一個(gè)月刪起。

　　4.通過(guò)扣繳客戶(hù)端更正申報時(shí)，每次更正，都會(huì )自動(dòng)導出一份當前有效的申報記錄表，供扣繳單位留存備用。

　　5.通過(guò)扣繳客戶(hù)端更正往期申報時(shí)，不得修改人員的專(zhuān)項附加扣除享受金額。如需修改，需前往辦稅服務(wù)廳。

　　6.更正申報往期月份屬期的，需要將后面的月份屬期一同逐月更正。